2020년 귀속 2021년도 연말정산 Q&A

 2021년 귀속 2022년도 연말정산 Q&A

 

 

□ Q&A 목차 순서

관련내용	쪽	관련내용	쪽
1. 연말정산간소화 서비스 - 이용방법 등	1	25. 주택자금공제-주택임차차입금원리금	14
2. 연말정산간소화 서비스 - 자료제공동의	3	26. 주택자금공제-장기주택저당차입금이자	15
3. 연말정산 방법	4	27. 개인연금저축소득공제	18
4. 비과세 - 자기차량운전보조금	4	28. 소기업·소상공인 공제부금	18
5. 비과세 - 실비변상적 급여	5	29. 주택마련저축 납입액 소득공제	18
6. 비과세 - 국외근로소득	6	30. 벤처투자조합 출자 등 공제	19
7. 비과세-생산직근로자의 연장근로수당등	6	31. 신용카드 등 사용금액 소득공제	20
8. 비과세 - 식대	7	32. 우리사주조합 출연금 소득공제	23
9. 비과세 - 출산보육수당	7	33. 고용유지중소기업 근로자 소득공제	23
10. 비과세 - 학자금	8	34. 장기집합투자증권저축 소득공제	24
11. 비과세 - 그 밖의 비과세 소득	8	35. 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면	24
12. 인적공제 - 연간소득금액 100만원	9	36. 근로소득세액공제	26
13. 인적공제 - 배우자	10	37. 자녀세액공제	26
14. 인적공제 - 직계존속	10	38. 연금계좌세액공제	27
15. 인적공제 - 직계비속	11	39. 보험료 세액공제	27
16. 인적공제 - 형제자매	11	40. 의료비 세액공제	28
17. 인적공제 - 위탁아동, 수급자	11	41. 교육비 세액공제	31
18. 인적공제 - 기타 친족	12	42. 기부금 세액공제	34
19. 추가공제 - 경로우대자 공제	12	43. 표준세액공제	35
20. 추가공제 - 장애인 공제	12	44. 월세액 세액공제	35
21. 추가공제 - 부녀자 공제	12	45. 외국납부세액공제	36
22. 추가공제 - 한부모 공제	13	46. 편리한 연말정산 서비스	37
23. 연금보험료공제-국민연금, 공무원연금	13	47. 모바일 연말정산 서비스	40
24. 보험료공제-건강보험,고용보험 등	13	48. 지급명세서 전자제출	41

- 목 차 -

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연말정산 간소화 서비스 - 이용방법 등
1	연말정산간소화 서비스 이용 시기는?	1
2	｢연말정산간소화 서비스｣와 ｢편리한 연말정산 서비스｣의 이용시간은?	1
3	’20년 귀속 연말정산시 간소화 서비스에서 신규 제공되는 자료는?	1
4	이용가능한 인증서는 어떤 것이 있는지?	2
5	연말정산간소화 서비스에서 제공하는 자료는 그대로 공제 받으면 되는지?	2
6	연말정산간소화 서비스에서 수집되지 않는 자료를 공제받는 방법은?	3
7	연말정산간소화 자료는 1.20. 이후에는 더 이상 추가･수정되지 않는 것인지?	3
8	회사에서 4대보험(국민연금･건강보험료 등) 납부내역을 관리하고 있는데도 연말정산간소화 서비스에서 제공되는 자료를 회사에 제출해야 하는지?	3
9	일부 공제항목은 근무기간 중에 지출한 금액만 공제할 수 있는데, 올해 입사하거나 퇴사한 경우 연말정산간소화 자료를 어떻게 활용하는지?	4
10	취직 전에 납부한 지역가입자 보험료가 조회 되지 않는 경우 공제 방법은?	4
11	연말정산간소화 서비스에서 조회되는 국민연금은 전액 공제받을 수 있는지?	5
12	연말정산간소화 서비스에서 조회되는 건강보험료는 전액 공제받을 수 있는지?	5
13	연말정산간소화 서비스에서 조회되는 금액이 회사에 실제 납부한 건강보험료보다 적게 조회되는 경우 어떻게 해야 하는지?	6
14	연말정산간소화 서비스에서 조회되는 주택자금항목에 대한 공제는 공제요건 등이 검증된 것인지?	6
15	연말정산간소화 서비스에서 주택저당차입금 이자상환액 자료가 조회되는 경우 소득공제를 받을 수 있는지?	7
16	주택청약저축 가입 시 무주택 확인서를 제출하지 않아 연말정산간소화 서비스에서 조회가 되지 않을 경우 소득공제를 받을 수 있는 방법은 무엇인지	7
17	벤처기업투자신탁의 수익증권(코스닥 벤처펀드)에 투자한 경우 연말정산간소화 서비스에서 자료를 조회할 수 있는지?	7
18	연말정산간소화 서비스에서 모든 교복구입비가 조회되는지?	8

 

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19	연말정산간소화 서비스에서 신용카드 기본내역의 공제대상 금액이 실제 결제한 금액과 다르게 표시되는데, 어떻게 해야 소득공제를 받을 수 있는지?	8
20	연말정산간소화 서비스에서 제로페이 사용금액이 실제 금액보다 적게 조회되는 경우 어떻게 공제 받을 수 있는지?	9
21	중고차를 신용카드로 구입하였으나, 중고자동차 구입금액의 10%가 신용카드 등 사용금액에 포함되어 있지 않은 경우 어떻게 해야 소득공제를 받을 수 있는지?	9
22	도서, 공연티켓, 박물관·미술관 입장료를 신용카드 등으로 지출하였으나 연말정산간소화 서비스에서 도서･공연비로 조회되지 않는 이유는?	9
23	문화정보원에 등록된 사업자에게 도서·공연 사용료 및 박물관·미술관 입장료를 신용카드 등으로 지출하였으나 연말정산간소화 서비스에서 도서･공연비 등으로 조회되지 않고 일반 신용카드 사용액으로 조회되는 경우 어떻게 해야 정당하게 소득공제를 받을 수 있는지?	10
24	전통시장 사용분 신용카드 사용금액이 실제보다 적게 조회되는 원인과 해경 방법은?	11
25	대중교통 이용분 신용카드 사용금액이 실제보다 적게 조회되는 경우, 대중교통 이용분으로 소득공제를 받을 수 있는 방법은?	11
26	작년에 개인연금계좌를 다른 금융회사로 이전하였는데 종전 금융회사 납부액이 조회되지 않는 이유는?	12
27	배우자의 자동차 보험료가 연말정산간소화 서비스에서 조회되지 않는 이유와 세액공제를 받을 수 있는 방법은?	12
28	본인의 의료비 내역이 국세청에 제출되는 것을 원하지 않는 경우 어떻게 해야 하는지?	12
29	연말정산간소화 서비스에서 의료비 지출액이 실제보다 적게 조회되는 경우 세액공제를 정확하게 받는 방법은?	13
30	연말정산간소화 서비스에서 조회되지 않는 의료비는 어떻게 공제받을 수 있는지?	13
31	연말정산간소화 서비스에서 난임시술비가 따로 조회되는지?	14
32	신생아의 의료비 자료가 조회되지 않는데 어떻게 해야 하는지?	14
33	연말정산간소화 서비스에서 산후조리원 비용이 조회되는지?	14
34	시력교정용 안경(콘택트렌즈)을 구입했으나 연말정산간소화 서비스에서 조회되지 않는 경우 세액공제 받을 수 없는지?	14

 

NO	질문내용	PAGE
35	신용카드로 결제한 안경구입비를 연말정산간소화 서비스에서 제공한다는데 어떻게 조회할 수 있는지?	15
36	연말정산간소화 서비스에서 조회되는 ｢안경구매정보｣는 전부 선택해서 세액공제를 받으면 되는지?	16
37	1건의 안경구입비가 ｢안경구매정보｣에도 있고 ｢의료비 기본내역｣에도 있는 경우 중복 공제받게 되는 것은 아닌지?	16
38	올해부터 실손의료보험금 수령액도 연말정산간소화 서비스에서 조회할 수 있다고 하는데 어디에서 확인할 수 있는지?	17
39	연말정산간소화 서비스에서 조회되는 교육비는 모두 공제받을 수 있는지?	17
40	연말정산간소화 서비스에서 제공되는 교육비는 어떤 것들이 있는지?	18
41	연말정산간소화 서비스에서 신용카드, 현금영수증으로 구매한 중고생 자녀 교복구입비가 조회 되지 않을 경우 공제받을 수 있는 방법은?	18
42	미취학 자녀의 학원 교육비를 신용카드로 결제했는데 연말정산간소화 자료가 조회되지 않을 경우 공제받을 수 있는 방법은?	19
43	연말정산간소화 서비스에서 대학교 교육비로 조회되는 금액이 등록금납입액과 다른데 그 이유는 무엇인지?	19
44	한국장학재단 등의 학자금 대출이 아닌 시중 금융기관에서 대출 받아 대학 등록금을 납부한 경우 대학교 교육비가 연말정산간소화 서비스에서 조회되는지?	19
45	한국장학재단으로부터 학자금 대출을 받아 등록금을 납부하였는데 연말정산간소화 서비스에서 교육비로 조회가 되지 않는 경우 대학에서 교육비 납입증명서를 제출받아 세액공제가 가능한지?	20
46	회사에서 ’19년 12월에 공제한 학자금 상환액을 ’20.1.10.에 신고 납부한 경우에도 연말정산간소화 서비스에서 학자금 상환금액을 조회할 수 있는지?	20
47	회사에서 학자금 상환액을 공제한 금액보다 연말정산간소화 서비스에서 조회되는 금액이 더 많은 경우도 있는지?	21
48	대학 다닐 때 취업 후 학자금 대출을 받아 등록금을 납부하고 현재 직장에 취직하여 대출금을 갚아 나가고 있는데 작년에 상환했던 금액과 다르게 조회됨. 이유가 무엇인지?	21
49	근로자인 대학생이 학자금 대출을 받아 교육비를 납부한 경우 연말 정산간소화 서비스에서는 교육비 자료가 어떻게 제공되는지?	22
50	연말정산간소화 서비스에서 조회되는 긴급재난기부금이 실제 기부한 금액과 다른 경우 어떻게 해야 하는지?	22
51	긴급재난기부금은 어디서 조회되는지?	23
52	연말정산간소화 자료 삭제 신청을 하려면 어떻게 하는지? 삭제 신청 후 취소는 가능한지?	23

 

NO	질문내용	PAGE
연말정산간소화 서비스 - 자료제공 동의
1	지난해까지 조회되던 자녀의 소득‧세액공제 자료가 연말정산간소화 서비스에서 조회되지 않는데 어떻게 해야 하는지?	24
2	자료제공 동의를 신청한 부양가족의 소득‧세액공제 일부 항목이 조회되지 않는 이유가 무엇인지?	24
3	미성년 자녀의 자료제공 동의 방법은?	25
4	자료제공자인 부모님이 핸드폰 등 본인인증 수단이 없고 멀리 살고 계셔서 세무서를 방문할 수 없는 데 이런 경우 대리인이 신청할 수 있는 방법은 없는지?	26
5	시골에 거주하는 부모님의 자료제공 동의는 어떻게 하는 것인 간편한지?	27
6	사망한 부양가족의 자료는 어떻게 조회할 수 있는지?	28
7	어떤 부양가족이 나에게 소득‧세액공제자료 제공 동의가 되어 있는지 확인 및 제공동의를 취소할 수 있는 방법은 무엇인지?	28
8	나의 연말정산 간소화 자료가 누가에게 제공되는 지 확인할 수 있는 방법은?	29
9	제공동의를 신청한 후 처리 상황을 확인할 수 있는 방법은?	29
10	자료제공 동의를 하였는데 이혼 등으로 가족관계가 변동되어 자료 제공을 할 필요가 없는 경우 어떻게 해야 하는지?	29
11	직장인인데 의료비 등 연말정산간소화 자료가 직계존속에게 제공되고 있다고 하는 데, 타인이 나의 정보를 조회할 수 있는지?	30
12	연말정산 간소화 자료에 대해 자료제공동의를 하는 경우 병명, 신용카드 지출장소 등 상세한 개인 정보가 타인에게 제공되는 것이 아닌지?	30
13	아버지에게 자료제공 동의를 하긴 했는데 아버지에게 나의 연말정산 간소화 자료 중 의료비 , 신용카드 등 일부 항목만 조회할 수 있도록 할 수 있는지?	31
연말정산 방법
1	계속근로자의 근로소득 연말정산 시기는 언제인지?	32
2	연도 중에 퇴직한 경우 연말정산을 언제, 어떻게 하는지?	32
3	휴직자는 연말정산을 언제, 어떻게 하는지?	32
4	올 해 회사를 옮긴 경우나 여러 회사에서 급여를 받는 경우 연말정산을 어떻게 하는지?	33
5	연말정산 시 소득･세액공제를 받지 못한 항목이 있는 경우 어떻게 하면 추가로 공제를 받을 수 있는지?	33
6	근무지가 2 이상인 근로자가 각 근무지의 근로소득을 합산하여 연말정산을 하지 않고 각각 연말정산을 한 경우 어떻게 해야 하는지?	34
비과세 - 자기차량 운전보조금
1	차량을 소유하지 않은 경우에도 자기차량 운전보조금의 비과세 적용을 받을 수 있는지?	35
2	타인 명의 차량 이용시 자기차량 운전보조금 비과세 규정을 적용 받을 수 있는지?	35

 

NO	질문내용	PAGE
3	장애인 자녀와 공동 명의인 차량을 이용할 경우 차기차량 운전보조금이 비과세 되는지?	35
4	출·퇴근 편의를 위하여 지급하는 교통보조금도 비과세 되는지?	35
5	맞벌이 부부가 부부 공동 명의의 차량을 각자 근무하는 회사의 규정에 따라 차량을 이용하고 자기차량 운전 보조금을 각자의 회사에서 각각 받는 경우 두 사람 모두 비과세가 적용되는지?	36
6	회사가 시내출장여비를 실비로 정산해주면서 매달 자기차량운전보조금 명목으로 월 주차료를 대납해 주는 경우 비과세 적용이 가능한지?	36
7	자기차량운전보조금을 지급받는 종업원이 시외출장 여비를 실비로 받는 경우 시외출장 여비는 비과세 적용이 가능한지?	36
8	차량운행에 따른 소요경비 증빙서류를 따로 비치하여야 하는지?	37
9	임원도 자기차량운전보조금 비과세 규정을 적용받을 수 있는지?	37
10	두 회사에 다니면서 자기차량 운전보조금을 각각 받는 경우 두 회사에서 받는 금액 모두 비과세 적용이 되는지?	37
11	시내출장여비를 실비 정산하여 받으면서 별도로 자기차량운전보조금을 받는 경우 둘 다 비과세 적용이 가능한지?	37
비과세 - 실비변상적 급여
1	법령·조례에 의한 위원회 등의 보수를 받지 아니하는 위원이 받는 수당은 비과세 되는지?	38
2	선원이 지급받는 식료품은 비과세 되는지?	38
3	일직·숙직료의 비과세 적용 기준은?	38
4	경찰이 지급받는 제복은 비과세하는지?	38
5	간호사가 지급받는 직장복은 비과세하는지?	39
6	특수분야 종사자가 받는 수당 중 비과세되는 항목은?	39
7	경찰공무원이 받는 함정근무수당은 비과세되는지?	39
8	선원이 받은 승선수당은 비과세되는지?	39
9	광산근로자가 받는 입갱수당은 비과세되는지?	39
10	초등학교 수석교사가 받는 연구수당은 비과세되는지?	40
11	방과 후 수업을 하는 교원이 수업시간당 일정금액을 지급받는 경우 비과세되는지?	40
12	중소기업에 설치된 연구개발 전담부서에 근무하는 연구원이 지급받는 연구활동비는 비과세 되는지?	40
13	정부출연연구기관에 재직중인 연구원이 지급받는 연구활동비는 비과세 되는지?	41

 

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14	국가 또는 지자체로부터 지급받는 보육교사의 근무환경개선비는 비과세되는지?	41
15	국가 또는 지자체로부터 지급받는 사립유치원 교사의 인건비는 비과세되는지?	42
16	국가·지자체로부터 지급받는 전공의 수련보조수당은 비과세되는지?	42
17	방송기자가 받는 취재수당은 비과세되는지?	42
18	근로자가 벽지에 근무하게 되어 받는 벽지수당은 비과세되는지?	43
19	근로자가 천재지변으로 인해 추가로 지급받는 급여는 비과세되는지?	43
20	공공기관 이전에 따라 공무원이 지급받는 이전지원금은 비과세되는지?	43
21	법률에 따른 평가위원회 위원이 지급받는 참석수당이 소득세가 비과세 되는지?	43
비과세 - 국외근로소득
1	해외파견기간 동안의 급여는 비과세 국외근로소득에 해당하는지?	44
2	출장, 연수 등을 목적으로 출국한 기간 동안의 급여상당액도 국외근로소득으로 보아 비과세 규정을 적용할 수 있는지?	44
3	해외수출품에 대한 현지 설치, 시운전을 위해 출장한 경우 출장 기간의 급여상당액은 비과세 대상에 해당하는지?	44
4	국외근로기간이 1월 미만인 경우에도 월 100만원을 비과세하는지?	44
5	일용근로자도 국외근로소득 비과세 규정을 적용할 수 있는지?	45
6	해당 월의 국외근로소득이 100만원 이하인 경우 비과세 한도 부족액을 다음 달로 이월하여 추가로 비과세 할 수 있는지?	45
7	국외 건설현장의 영업업무, 인사·노무업무, 자재관리업무, 재무·회계업무 담당직원의 급여에 대해 비과세 적용이 되는지?	45
8	국외근로자로서 월 100만원의 비과세 규정이 적용되는 근로자가 지급받는 월 10만원의 식대는 비과세 되는지?	45
9	비과세되는 국외 근로소득의 범위는?	46
비과세 - 생산직 근로자의 연장근로 수당 등
1	아파트 관리사무소의 경비원도 생산직 근로자가 받는 연장근로수당 등의 비과세 규정을 적용 받는지?	47
2	건설업체의 건설현장에서 근무하는 일용근로자도 연장근로 수당 등에 대해 비과세 적용이 되는지?	47
3	생산직 근로자 연장근로 수당 등 비과세를 적용받기 위해서는 직전 과세기간의 총급여액이 3,000만원 이하이어야 하는데, 올해 신규 취업한 사람은 비과세 규정을 적용받을 수 있는지?	48
4	직전연도의 총급여액이 3,000만원을 초과하였으나 다른 회사에 이직한 경우, 이직한 직장에서는 생산직 근로자의 연장근로수당 등에 대해 비과세 적용을 받을 수 있는지?	48

 

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5	생산직 일용근로자인 경우에도 직전 과세연도의 총급여액이 3,000만원 이하이어야 하는지?	48
6	생산직 근로자로서 연장근로 수당 등 비과세 규정을 적용받으려면 월정액 급여 210만원 이하인 요건을 충족하여야 하는데, 이 때 상여(3개월에 한번씩 지급받음), 연장근로 수당 등도 월정액 급여에 포함되는지?	48
7	생산직 근로자로서 연장근로수당 등 비과세 규정을 적용받으려면 월정액 급여 210만원 이하인 요건을 충족하여야 하는데, 이 때 비과세 식대 10만원도 월정액 급여에 포함되는지?	49
8	2020.3.15.에 중도 퇴사하는 경우 3월의 월정액 급여는 환산하여 계산하는지?	49
9	생산직 근로자가 중도퇴사한 경우, 연장근로 수당 비과세 한도(연 240만원)는 월할계산하는지?	49
10	월정액 급여 210만원 이하인 달에 지급받는 연장수당만 비과세하는 것인지?	49
11	연 240만원 내에서 비과세하는 생산직 근로자의 연장근로 수당은 월 한도를 20만원으로 하는 것인지?	50
비과세 - 식대
1	매월 월정액으로 식대 10만원을 지급하고 있으며, 이와 별개로 위탁급식업체의 식대를 일부는 직원이 부담하고 일부는 회사가 부담하는 경우에도 식대 명목으로 받은 금액을 비과세 하는지?	51
2	급식수당을 받는 근로자가 야간 근무를 하는 경우 별도로 제공되는 식사는 비과세 되는지?	51
3	회사 근처 식당의 식권을 식대로 받는 경우에도 비과세되는지?	51
4	임원도 10만원 이하의 식대에 대해 비과세 적용을 받을 수 있는지?	51
5	연봉계약서나 급여 지급기준에 포함되지 아니한 식대 지급액도 비과세 적용이 가능한지?	52
6	근로자가 두 회사에 다니면서 각 회사로부터 식대를 받는 경우 각각 월 10만원씩 비과세를 적용받을 수 있는지?	52
7	매월 급식수당으로 13만원을 지급받는 경우 월 10만원을 비과세하는 것인지?	52
비과세 - 출산보육수당
1	자녀보육수당을 분기별 또는 특정 월에 일괄(소급)지급하는 경우 3개월분 30만원에 대해 비과세를 적용받을 수 있는지?	53
2	동일 직장에서 맞벌이부부가 6세 이하 자녀의 보육수당을 각각 받는 경우 남편과 아내 두 사람 모두 비과세를 적용받는지?	53
3	6세 이하 자녀의 놀이방, 백화점 문화센터 수강료를 회사에서 지원받고 있는데 해당 보육수당을 비과세 받을 수 있는지?	53

 

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4	6세 이하의 자녀가 2인인 경우 자녀 1인당 월 10만원씩 20만원을 비과세하는 것인지?	53
5	두 회사에 다니면서 6세 이하 자녀의 보육수당을 각각 받는 경우 각 회사에서 월 10만원씩을 비과세하는지?	54
비과세- 학자금
1	회사에서 지원하는 사설어학원 수강료도 비과세되는 학자금에 해당하는지?	55
2	대학교의 자치회비나 교재비를 회사에서 지원해 주는 경우에도 비과세되는 학자금에 해당하는지?	55
3	회사에서 대학교 학자금을 지원받고 비과세 적용을 받고 있는데, 동 지원금에 대해 교육비 세액공제를 받을 수 있는지?	55
4	출자임원인 경우에도 학자금 비과세 적용을 받을 수 있는지?	55
5	회사에서 대학원 학자금을 지원받았는데 비과세를 적용받기 위한 요건은 어떻게 되는지?	56
비과세 - 그 밖의 비과세 소득
1	병역의무 수행중인 현역병이 지급받는 급여는 비과세되는지?	57
2	근무 중에 부상을 입게 되어 회사로부터 보상금 명목으로 받은 금액은 비과세 소득에 해당하는지?	57
3	근로자가 근로기본법에 따라 지급받는 요양보상금은 비과세되는 근로소득에 해당하는지?	57
4	산업재해보상법에 따라 지급받는 장해급여는 비과세소득에 해당하는지?	58
5	사업주가 우선 지급하고 대위 신청한 출산전후 휴가급여도 비과세 적용이 가능한지?	58
6	출산전후 휴가급여와 육아휴직급여를 받았는데 과세되는 근로소득인지?	58
7	공무원이 공무상 질병으로 공무원연금공단으로부터 휴직기간 중 받는 급여는 비과세되는지?	59
8	공무원연금법에 따라 지급받는 장해보상금은 비과세되는지?	59
9	국가유공자가 지급받는 보훈급여금은 비과세되는지?	59
10	외국에 주둔 중인 군인이 받는 급여는 비과세되는지?	60
11	전사한 군인이 받는 급여는 비과세되는지?	60
12	국민건강보험료, 고용보험료의 사용자 부담분은 근로소득으로 과세되는지?	60
13	국군포로가 지급받는 보수가 비과세되는지?	60
14	대학 재학 중인 학생이 해당 대학에서 일하면서 근로장학금을 수령하는 경우 비과세되는지?	60

 

NO	질문내용	PAGE
15	재직 중인 회사에서 받는 직무발명보상금은 비과세되는지?	61
16	대학생이 산학협력단으로부터 직무발명으로 받는 보상금은 비과세되는지?	61
17	고용보험법에 따라 무급휴업, 휴직자에게 국가가 직접 지급하는 고용유지지원금은 과세소득에 해당하는지?	61
인적공제 - 연간소득금액 100만원
1	배우자가 이자소득만 1,900만원이 있는데 배우자공제가 가능한지?	62
2	배우자가 이자소득만 2,100만원이 있는 경우 배우자공제가 가능한지?	62
3	사업을 하던 배우자가 11월에 폐업한 경우 배우자공제가 가능한지?	62
4	배우자가 프리랜서로 일하면서 3.3%로 원천징수되어 지급받는 사업소득이 있는 경우 배우자공제를 받을 수 있는지?	63
5	부모님이 분리과세되는 주택 임대소득만 있는 경우 기본공제를 받을 수 있는지?	63
6	배우자가 근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원 이하이면 배우자공제가 가능한지?	63
7	배우자가 일용근로소득만 있는 경우 배우자공제가 가능한지?	64
8	배우자가 1월부터 3월까지는 일용직(총급여액 600만원)으로 근무하다가 12월부터 다른 회사에 정직원으로 입사하여 총급여액 200만원이 발생한 경우 배우자공제가 가능한지?	64
9	대학원생인 배우자가 2020년 6월에 연구용역비로 2,000만원을 받을 경우 배우자공제가 가능한지?	64
10	대학원생인 배우자가 2020년 6월에 연구용역비로 200만원을 받을 경우 배우자공제가 가능한지?	65
11	대학원생인 배우자가 2020년 6월에 연구용역비로 500만원을 받을 경우 배우자공제가 가능한지?	65
12	아버지가 2000년에 퇴직하여 공무원연금을 수령하는 경우(연금소득만 있는 경우) 기본공제를 받을 수 있는지?	66
13	아버지가 2010년에 퇴직하여 공무원연금으로 월 200만원을 지급받고 있는데 아버지에 대한 기본공제를 받을 수 있는지?	66
14	어머니가 국민연금으로 연 500만원을 지급받고 다른 소득이 없는 경우 기본공제를 받을 수 있는지?	66
15	아버지가 순직하시고 어머니가 공무원 연금공단으로부터 유족연금을 수령하고 있는데, 어머니에 대해 기본공제를 받을 수 있는지?	67
16	어머니가 은행의 연금저축계좌에 가입하여 연금으로 연간 1,500만원을 받고 있는데 어머니에 대해 기본공제를 받을 수 있는지?	67
17	어머니가 기초생활 수급금을 받고 있는데 기본공제를 적용받을 수 있는지?	67

 

NO	질문내용	PAGE
18	어머니가 은행의 연금저축계좌에 가입하여 연간 700만원의 연금을 받고 있는데 어머니에 대해 기본공제를 받을 수 있는지?	68
19	어머니가 은행의 연금저축 계좌에 가입하여 연금으로 연간 500만원을 받고 있는데 기본공제를 받을 수 있는지?	68
20	어머니가 국민연금으로 연 800만원을 지급받고 다른 소득이 없는 경우 기본공제를 받을 수 있는지?	69
21	배우자가 1월에 퇴사를 하였고 1월까지의 급여는 100만원이며, 퇴직금을 50만원 지급받은 경우 배우자공제가 가능한지?	69
22	배우자가 2월에 퇴사를 하였고 2월까지의 급여는 200만원이며, 퇴직금을 200만원 지급받은 경우 배우자공제가 가능한지?	69
23	배우자가 부동산임대수입 200만원과 총급여액 400만원이 있는 경우 배우자공제가 가능한지?	70
24	배우자가 부동산임대수입 200만원과 총급여액 200만원이 있는 경우 배우자공제가 가능한지?	70
25	배우자가 1세대 1주택 비과세 요건을 충족하는 주택을 양도한 경우 배우자공제가 가능한지?	70
26	배우자가 상가 건물을 양도하여 양도소득이 있는 경우 배우자공제가 가능한지?	71
27	아버지가 농지를 양도하였는데 8년 자경으로 양도소득세를 감면받은 경우 기본공제가 가능한지?	71
인적공제 - 배우자
1	결혼식은 안하고 혼인신고만 한 경우에도 배우자공제가 가능한지?	72
2	사실혼 관계(실제 동거)에 있는 배우자도 공제 대상인지?	72
3	학업을 위해 해외에 이주한 자녀와 배우자에 대하여 소득공제를 받을 수 있는 것인지?	72
4	외국인 거주자가 본국에 거주하는 배우자에 대한 기본공제를 받을 수 있는지?	72
5	외국인 거주자가 본국에 거주하는 외국인 배우자에 대한 기본공제를 받고자 할 때 제출하여야 하는 증빙서류는?	72
6	연도 중에 결혼·이혼·사망한 배우자를 당해연도에 기본공제를 받을 수 있는지?	73
인적공제 - 직계존속
1	따로 사는 부모님을 인적공제(기본공제) 받을 수 있는지?	74
2	친어머니와 계모(법률혼) 두 분을 함께 부양하는 경우 두 분 모두 기본공제를 적용받을 수 있는지?	74
3	호적상 확인되지 않는 생모에 대한 부양가족 공제가 가능한지?	74

 

NO	질문내용	PAGE
4	생모가 재가한 경우에도 기본공제가 가능한지?	75
5	입양된 경우 양가뿐만 아니라 생가의 직계존속과 형제자매도 기본공제할 수 있는지?	75
6	부양하던 어머님이 올해 사망한 경우 기본공제가 가능한지?	75
7	아버지가 60세 미만이고 장애인인 경우 기본공제가 가능한지?	75
8	시골에 살고 계신 부모님에 대해 기본공제를 받을 수 있는지?	75
9	해외에 이주하여 거주하고 있는 직계존속을 부양하는 경우 기본공제를 적용받을 수 있는지?	76
10	외국인 거주자가 본국에 거주하는 직계존속에 대한 기본공제를 받을 수 있는지?	76
11	외국인 거주자가 본국에 거주하는 직계존속에 대한 기본공제를 받을 때 제출하여야 하는 증빙서류는?	76
12	형제 중 부모님에 대한 기본공제는 국민건강보험증에 부모님이 등재된 자가 반드시 받아야 하는지?	76
13	부모님(장인·장모 포함)에 대해 다수의 자녀가 인적공제를 신청한 경우 누가 공제를 받을 수 있는지?	77
14	연말정산을 할 때마다 매년 주민등록표 등본을 제출해야 하는지?	77
인적공제 - 직계비속
1	재혼한 경우 전 남편(a) 소생의 자녀(b)에 대해 현재 배우자(c)가 기본공제를 받을 수 있는지?	78
2	군대에 입대한 아들(만 22세)에 대해 기본공제를 받을 수 있는지?	78
3	학업을 위해 해외에 이주한 자녀에 대해 기본공제를 받을 수 있는 것인지?	78
4	며느리, 사위에 대해서도 기본공제를 적용 받을 수 있는지?	78
5	이혼한 부부의 자녀에 대한 기본공제는 누가 적용받는 것인지?	79
6	출생 신고 전에 사망한 자녀의 기본공제가 가능한지?	79
인적공제 - 형제자매
1	형이 25세인 장애인인데 기본공제를 적용 받을 수 있는지?	80
2	동생과 같이 살다가 동생이 다른 지방에 있는 대학교에 입학하기 위해 퇴거한 경우 동생에 대해 기본공제를 받을 수 있는지?	80
3	4촌 형제와 같이 거주하면서 실제 부양하고 있는데 기본공제가 가능한지?	80
인적공제 - 위탁아동, 수급자
1	국민기초생활보장법에 따른 수급자인 이모와 동일한 주소에 거주하면서 부양하고 있는 경우 기본공제가 가능한지?	81

 

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2	2020.10.1.부터 2021.4.30.까지 가정위탁을 받아 직접 양육한 아동에 대해서 기본공제를 적용받을 수 있는지?	81
3	위탁아동은 18세 미만인 경우에만 기본공제가 가능한지?	81
인적공제 - 기타 친족
1	형제자매의 배우자(제수, 형수, 매형, 매부 등)도 부양가족공제를 받을 수 있는지?	82
2	배우자의 형제자매(처제, 처남, 시동생, 시누이)도 부양가족 공제를 받을 수 있는지?	82
3	조카도 기본공제를 받을 수 있는지?	82
추가공제 - 경로우대자 공제
1	경로우대자 공제를 받기 위한 나이는?	83
2	모친이 올해 7월에 사망하신 경우에도 경로우대자 공제를 받을 수 있는지?	83
3	근로자 본인이 70세 이상인 경우 경로우대자 공제가 가능한지?	83
4	장남이 어머니에 대한 기본공제를, 차남이 경로우대자 공제를 각각 적용받을 수 있는지?	83
5	경로우대자 공제와 장애인 공제는 중복적용이 가능한지?	83
6	기본공제 대상인 아버지가 장애인이면서 경로우대자에 해당되면 장애인 추가공제와 경로우대자 추가공제를 모두 받을 수 있는지?	83
추가공제 - 장애인 공제
1	장애인 공제 대상 장애인의 범위와 공제신청시 제출할 서류는?	84
2	아버지가 월남전 참전용사로 고엽제 피해 환자인 경우 장애인 공제를 적용 받을 수 있는지?	84
3	암환자의 경우 장애인공제를 받을 수 있는지?	85
4	치매환자의 경우 장애인공제를 적용받을 수 있는지?	85
5	건강보험공단으로부터 건강보험료 산정특례를 적용받고 있으면 장애인공제를 받을 수 있는지?	85
6	장애인증명서를 어떻게 발급받는지?	85
7	2020년 중에 사망한 사람도 장애인공제를 적용받을 수 있는지?	86
8	장애인인 형(25세)과 같이 살고 있는데, 형에 대해 장애인 공제를 적용받을 수 있는지?	86
9	장애인증명서는 매년 제출해야 하는지?	86
추가공제 - 부녀자 공제
1	미혼여성으로서 기본공제대상자는 있으나 세대주가 아닌 경우 추가공제(부녀자공제)가 가능한지?	87

 

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2	미혼여성인 세대주로서 기본공제 대상 부양가족이 없는 경우 부녀자 공제를 받을 수 있는지?	87
3	미혼여성인 단독세대주인데, 시골에 계신 부모를 부양하고 기본공제를 적용받고 있는 경우 추가공제(부녀자 공제)가 가능한지?	87
4	기혼 여성근로자인 경우에는 세대주가 아닌 경우에도 부녀자 공제가 가능한지?	88
5	남편이 소득이 있는 경우에도 부녀자 공제를 받을 수 있는지?	88
6	근로장려금 수령자도 부녀자 공제가 가능한지?	88
7	부녀자 공제와 한부모 공제는 중복 적용이 가능한지?	88
추가공제 - 한부모 공제
1	배우자(남편)와 별거 중이며, 주민등록상 남편이 자녀와 거주하면서 부양하고 있는 경우 한부모 공제가 가능한지?	89
2	아들이 사망하여 할아버지가 손자에 대해 기본공제를 적용받고 있는 경우 한부모 공제가 가능한지?	89
(공적)연금보험료 공제 - 국민연금, 공무원연금 등
1	직장가입자의 경우 월급에서 원천공제된 시점을 기준으로 공제받는 것인지?	90
2	국민연금보험료는 연말정산 간소화에서 조회되는 금액을 기준으로 공제하는 것인지?	90
3	지역 국민연금보험료를 미납하다가 취직 후 납부한 경우 공제받을 수 있는지?	90
4	근로자가 회사에 입사하기 전에 지역가입자로 납부한 국민연금 보험료도 공제가 가능한지?	91
5	추가 납부한 연금보험료도 공제가 가능한지?	91
6	실업급여 수급기간 중 납부한 실업크레딧 납부액도 공제 가능한지?	91
7	재임용공무원이 공무원연금공단에 반납한 연금보험료도 소득공제 가능한지?	91
8	부양가족의 국민연금 보험료도 공제가능한지?	91
9	국외 이주로 국민연금 반환일시금을 받은 후 자격을 재취득하기 위하여 국민연금법에 따라 반납한 국민연금 반납금은 소득공제를 받을 수 있는지?	92
보험료 공제 - 건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험
1	‘보수월액 보험료’는 급여에서 원천공제된 시점을 기준으로 공제하는 것인지?	93
2	‘소득월액 보험료’는 건강보험공단에서 고지된 시점을 기준으로 공제하는 것인지?	93

 

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3	2019년 귀속 국민건강보험료에 대해 2020년 3월에 정산 납부한 보험료는 2020년 귀속 연말정산시 공제받는 것인지?	93
4	직장가입자의 ‘보수월액 보험료’는 연말정산 간소화 서비스에서 조회되는 금액대로 공제받으면 되는 것인지?	93
5	직장가입자의 ‘소득월액 보험료’는 연말정산 간소화 서비스에서 조회되는 금액대로 공제받으면 되는 것인지?	94
6	입사 전 지역가입자로 납부한 건강보험료도 공제대상인지?	94
7	근로자가 부담할 건강보험료를 회사가 대신 지급한 경우에도 공제 가능한지?	94
8	부양가족 명의로 납부한 지역건강보험료도 특별소득공제가 가능한지?	94
9	직장가입자인 근로자가 추가 납부하는 소득월액 보험료도 공제 가능한지?	95
10	외국 보험회사에 납부한 보험료도 건강보험료 공제가 가능한지?	95
주택자금 공제 - 주택임차차입금 원리금 상환액
1	주택을 취득할 수 있는 권리(아파트 당첨권 등)를 보유하고 있는 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 가능한지?	96
2	주거용 오피스텔만 보유하고 있는 근로자의 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 공제의 적용이 가능한지?	96
3	주소지가 다른 별도 세대인 배우자가 주택을 소유하고 있는 경우 본인은 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받을 수 있는지?	96
4	주택을 형님과 공동으로 매입하여 소유하고 있고, 그 주택이 본인이 세대주인 세대의 유일한 주택인 경우에 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 적용받을 수 있는지?	96
5	공동으로 소유하고 있는 상속주택(본인 60%, 동생 40%)이 있는 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받을 수 있는지?	97
6	주택임차차입금 원리금 상환액 공제에서 다가구주택을 임차한 경우 국민주택규모의 판단은 어떻게 하는지?	97
7	주거용 오피스텔을 임차하면서 전세자금 대출을 받은 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 가능한지?	97
8	주택을 임차한지 3개월이 경과한 후 은행에서 대출을 받은 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 적용받을 수 있는지?	97
9	주택전세자금을 마련하기 위해 은행에서 대출을 받아 본인의 계좌로 이체한 후 그 금액을 다시 임대인에게 입금한 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 가능한지?	98
10	금융기관 소속 직원이 직원전용 저리 주택임차차입금을 대출받을 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받을 수 있는지?	98

 

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11	임대차계약을 갱신하면서 추가로 전세자금을 대출하는 경우에도 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 가능한지?	98
12	주택임차차입금 원리금 상환액에 대해 소득공제를 받던 사람이 다른 주택으로 이주한 경우에도 공제가 가능한지?	99
13	금융기관에서 대출받은 후 원금은 갚지 않고 이자만 상환하고 있는 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 가능한지?	99
14	주택전세자금을 금융기관에서 차입한 후 소득공제를 적용받고자 하는데, 총급여액이 5천만원 이하여야 하는지?	99
주택자금 공제 - 장기주택저당차입금 이자 상환액
1	장기주택저당차입금 이자상환액 공제대상자 요건은?	100
2	주거용 오피스텔을 보유하고 있던 중 새로 주택을 구입하면서 대출을 받은 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 가능한지?	101
3	주택분양권을 보유하고 있던 중 새로 주택을 구입하면서 대출을 받은 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 가능한지?	101
4	소득이 없는 아내가 세대주이고, 아내 명의로 장기주택저당차입금이 있는 경우 남편이 이자상환액 공제를 받을 수 있는지?	101
5	공동 소유로 취득한 주택이 있는데, 세대주인 근로자가 주택을 추가로 구입하면서 대출을 받는 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받을 수 있는지?	101
6	아내 명의로 1주택을 보유중인데 세대주인 남편이 추가로 주택을 구입하면서 대출을 받는 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용받을 수 있는지?	102
7	주민등록상 동일 세대원인 어머니가 주택을 보유중인데, 세대주인 근로자가 주택을 추가로 구입하면서 대출을 받는 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용 받을 수 있는지?	102
8	장기주택저당차입금에 대해 소득공제를 받던 중 무허가 주택을 보유한 어머니와 합가하여 어머니가 세대원이 된 경우 소득공제를 계속 적용받을 수 있는지?	102
9	공동소유하고 있는 상속주택(본인 지분 60%, 동생 지분 40%)이 있는 근로자가 주택을 추가로 구입하면서 대출을 받는 경우 장기주택 저당차입금 이자상환액 공제를 받을 수 있는지?	103
10	공동으로 상속받은 주택(본인 지분 50%, 형 지분 50%)에 형이 거주하고 있는데, 근로자가 주택을 추가로 구입하면서 대출을 받는 경우 장기주택 저당차입금 이자상환액 공제를 받을 수 있는지?	103
11	판매목적의 주택을 보유하는 자(주택신축판매업자)가 거주 목적으로 주택을 구입할 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 가능한지?	104

 

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12	임대사업용 주택 1채를 보유하고 있고, 사업자등록을 할 예정임. 이 때 주거용으로 주택을 추가로 구입하면 장기주택저당차입금 이자상환액 공제의 대상이 되는지?	104
13	1주택을 보유한 근로자가 ’20년도 중 새로운 주택을 취득하면서 장기주택저당차입금을 차입하고, 기존 주택을 양도한 경우 차입금 이자 상환액에 대해 소득공제가 가능한지?	104
14	오피스텔을 구입하여 주거용으로 사용하는 경우 오피스텔 구입을 위해 금융기관으로부터 차입한 저당 차입금에 대해 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용받을 수 있는지?	104
15	장기주택저당차입금 이자상환액 공제 요건을 갖추었으나 해당 주택에 실제로 거주하지 않는 경우에도 소득공제가 가능한지?	105
16	1주택을 보유하고 있는 사람이 아파트 분양권을 담보로 대출을 받은 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 가능한지?	105
17	주택분양권을 취득하고 중도금 대출을 받을 때 추후 주택 완공시 장기주택저당차입금으로 전환할 것을 조건으로 차입하면 장기주택저당차입금으로 보는지?	105
18	기준시가가 공시되기 전에 차입금을 차입한 경우 취득한 주택의 기준시가는 어떻게 판단하는지?	106
19	공동명의 주택의 기준시가는 인별로 안분하는 것인지?	106
20	주택 취득 당시의 기준시가는 5억원 이하였으나 이후 가격이 상승하여 5억원을 초과하게 된 경우에도 계속 장기주택 저당차입금 이자상환액 공제를 받을 수 있는지?	106
21	장기주택저당차입금 이자 상환액 공제 규정이 2019년 세법 개정으로 기준시가 5억원 이하의 주택으로 확대된 부분을 소급하여 적용할 수 있는지?	106
22	5억원 초과 분양권을 취득하고 주택완공시 장기주택저당차입금으로 전환할 것을 조건으로 차입한 후 전환시 주택의 기준시가가 5억원 이하인 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 가능한지?	107
23	주택을 소유한 사람과 차입금을 차입한 사람이 다를 경우에도 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용받을 수 있는지?	107
24	부부 공동명의 주택에 배우자 명의로 차입금을 차입했다가 근로자 명의로 변경시 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 가능한지?	107
25	부부 공동명의 주택을 남편이 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받을 수 있는지?	108
26	부담부 증여로 주택 취득시 장기주택저당차입금 이자상환액 공제가 가능한지?	108
27	부친의 장기주택저당차입금을 아들이 주택과 함께 상속받은 경우 상속 받은 장기주택저당차입금에 대한 이자상환액도 공제 가능한지?	108

 

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28	인수받은 장기주택저당차입금의 명의를 변경하기 전에 양수인이 이자를 상환한 경우, 동 이자는 공제가능한지?	108
29	저당권이 설정된 주택과 장기주택저당차입금 채무를 같이 인수한 경우 공제가 가능한지?	109
30	공무원연금공단이나 국가보훈처로부터 차입한 주택저당차입금도 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 적용대상인지?	109
31	보험회사에서 차입한 장기주택저당차입금도 이자상환액에 대해 공제 가능한지?	109
32	한도 내에서 자유롭게 입출금이 가능한 차입금도 공제대상 장기주택저당차입금에 해당하는지?	109
33	일정기간 임차 후 분양받으면서 대출받는 경우에도 장기주택 저당차입금에 대한 이자상환액 공제대상인지?	110
34	장기주택저당차입금의 경우 원리금 상환방식으로 납부하는 경우 상환금액(원금과 이자) 모두를 공제받는 것인지?	110
35	장기주택저당차입금 상환 지연으로 인해 발생한 연체이자도 소득공제 대상에 포함되는지?	110
36	장기주택저당차입금 이자를 미납하여 다음연도에 상환한 경우 상환한 연도에 공제를 받는 것인지?	110
37	선지급 장기주택저당차입금 이자상환액도 지급한 연도에 공제를 받는 것인지?	110
38	장기주택저당차입금을 7년 만에(당초 상환기간은 15년) 조기 상환하는 경우 이자상환액 공제가 가능한지?	111
39	장기주택저당차입금을 상환기간 경과 전에 조기 상환한 경우 이전에 공제받은 금액을 추징하는건지?	111
40	장기주택저당차입금을 차입한 금융회사에서 다른 금융회사로 이전하기 위해 차입금을 대환한 경우에도 이자상환액 공제를 계속 적용받을 수 있는지?	111
41	공제 요건을 갖춘 장기주택저당차입금을 3회 이상 대환하는 경우에도 이자상환액 공제를 받을 수 있는지?	112
42	장기주택저당차입금을 타 금융기관으로 3회 이상 이전 하면서 최초 차입금 잔액과 2차, 3차 증액된 차입금의 잔액이 각각 있는 경우 증액된 금액에 대해서도 이자상환액 공제가 가능한지?	112
43	차입금을 증액하여 다른 금융회사로 이전한 후, 일부 차입금을 상환한 경우 먼저 대출받은 금액을 먼저 상환한 것으로 보는지?	112
44	사내근로복지기금으로부터 일부 보조받은 장기주택저당차입금 이자상환액이 소득공제 대상인지?	113

 

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45	분양권을 취득하고 그 주택의 완공 시 장기주택저당차입금으로 전환할　것을 조건으로 금융기관으로부터 중도금을 대출하였는데, 중도금 대출이자를 시행사가 대출자 명의로 납부 후 주택 완공 시 시행사가 대납한 차입금이자를 일시불로 납부할 경우 시행사가 대납한 이자상환액은 소득공제가 가능한지?	113
46	장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제시 제출서류는?	113
47	외국인 근로자도 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용받을 수 있는지?	114
48	소유권 취득 전 타인 명의의 주택에 저당권을 설정하고 주택자금을 차입한 후 즉시 본인 명의로 소유권을 이전등기 하는 경우 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 적용 받을 수 있는지?	114
개인연금저축소득공제
1	개인연금저축을 해지한 연도에도 소득공제가 가능한지?	115
2	개인연금저축과 연금저축에 둘 다 가입하여 납입하고 있는 경우 중복 공제가 가능한지?	115
3	기본공제를 적용받는 배우자의 개인연금저축 납입액에 대해서도 소득공제를 받을 수 있는지?	115
소기업·소상공인 공제부금(노란우산공제) 소득공제
1	소기업·소상공인 공제(노란우산공제)란?	116
2	근로자도 노란우산공제 부금 소득공제를 적용받을 수 있는지?	116
3	소기업·소상공인 공제부금 소득공제의 한도는?	116
4	개인사업장도 운영하고 있는 법인의 대표자인 경우 개인사업자 직위로 가입한 공제부금을 근로소득금액에서 공제받을 수 있는지?	116
주택마련저축 납입액 소득공제
1	부양가족이 없는 무주택 단독 세대주도 주택마련저축 납입액 소득공제를 받을 수 있는지?	117
2	무주택 세대의 세대원도 주택마련저축 납입액 소득공제를 받을 수 있는지?	117
3	2020년도 중에 주택을 취득한 후 양도한 경우, 2020년도 저축 납입액은 주택마련저축 소득공제를 받을 수 있는지?	117
4	배우자와 세대를 분리하여 거주하고 있고, 배우자가 주택을 소유하고 있는 경우 본인은 주택마련저축 공제가 가능한지?	117
5	주택을 취득할 수 있는 권리(아파트 당첨권 등)를 보유하고 있는 경우 주택마련저축 납입액 소득공제가 가능한지?	117
6	동일 세대원인 부모님이 지방에 1주택을 소유하고 있는 경우 주택마련저축 납입액 소득공제가 가능한지?	118
7	주거용 오피스텔만 보유하고 있는 근로자의 경우 주택마련저축 납입액 공제가 가능한지?	118
8	주택을 형님과 공동으로 소유하고 있고 이 주택이 본인 세대의 유일한 주택인 경우 주택마련저축 소득공제가 가능한지?	118

 

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9	공동으로 소유하고 있는 상속주택(본인 지분 60%, 동생 지분 40%)이 있는 경우 주택마련 저축공제를 받을 수 있는지?	118
10	배우자가 주택신축판매업을 영위하여 판매용 주택을 소유하고 있는 경우 주택마련저축 소득공제가 가능한지?	119
11	주택마련저축 공제를 받는 세대주인지 여부는 언제를 기준으로 판단하는 것인지?	119
12	다음연도 이후에 불입할 주택청약종합저축 금액을 미리 선납한 경우, 선납한 금액도 올해에 소득공제가 가능한지?	119
13	주택청약종합저축에 가입하여 소득공제를 받아오던 중 올해 주택을 취득하였으면 취득 전 불입액은 소득공제가 가능한지?	119
14	소득이 없는 배우자가 부양가족 명의로 가입한 주택마련저축도 공제받을 수 있는지?	120
15	주택마련저축을 연도 중에 해지하는 경우 해지 전 불입액은 소득공제가 가능한지?	120
16	주택청약종합저축을 중도 해지하는 경우 불이익이 있는지?	120
17	주택청약종합저축에 납입한 금액을 소득공제 받으려면 무주택 확인서는 언제까지 제출해야 하는지?	121
18	2009년 청약저축에 가입하였고, 가입 당시에는 무주택이었으나 2016년에 배우자 명의로 주택을 취득(취득 당시 기준시가 3억원, 국민주택)한 경우 주택마련저축 납입액 소득공제를 받을 수 있는지?	121
19	2009년 이전에 청약저축에 가입할 당시에는 아파트 기준시가가 3억원 이하였는데 이후 기준시가가 상승하여 3억원을 초과하는 경우에도 소득공제가 가능한지?	121
20	청약저축과 주택청약종합저축은 가입요건과 공제요건이 어떻게 다른지?	122
21	외국인 근로자도 주택자금공제 및 주택마련저축 공제를 받을 수 있는지?	122
벤처투자조합(중소기업창업투자조합) 출자 등 소득공제
1	벤처기업 확인 전에 설립한 법인에 출자하는 경우에도 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제를 적용받을 수 있는지?	123
2	벤처기업에 자금을 대여하였다가 이를 출자전환하는 경우 중소기업 창업투자조합 출자 등 소득공제의 적용 대상이 되는지?	123
3	개인투자조합을 통해 벤처기업에 투자한 경우에도 중소기업 창업투자조합 출자 등 소득공제의 적용을 받을 수 있는지?	123
4	중소기업창업투자조합에 출자한 타인으로부터 출자지분을 양수한 경우에도 소득공제가 가능한지?	123
5	중소기업 창업투자조합 출자 등 소득공제를 적용받을 수 있는 투자의 범위는?	124
6	직전년도에 중소기업창업투자조합에 출자하고 소득공제를 받은 후 올해 출자지분을 회수하게 되면 세액을 추징하는지?	124

 

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7	벤처기업에 투자한 후 출자한 날로부터 3년이 경과하기 전에 공제한도액을 초과한 일부 금액을 회수한 경우 추징되는지?	125
8	벤처기업투자신탁의 수익증권에 투자하는 경우 소득공제가 가능한가요?	125
9	근로자가 ｢조세특례제한법｣ 제16조 제1항 제2호에 따른 벤처기업투자신탁 수익증권 투자에 대해 소득공제를 받고자 하는 경우 신청 방법은?	126
10	｢조세특례제한법｣ 제16조 제1항 제2호에 따른 벤처기업투자신탁의 수익증권에 투자한 경우 출자 또는 투자확인서는 어떻게 발급받는지?	126
11	2020년에 코스닥벤처펀드에 가입한 경우 납입금액에 대해 2020년 귀속 연말정산 시 소득공제를 받아야 하는지?	126
신용카드 등 사용금액 소득공제
1	배우자(아내)의 연간 소득금액이 100만원을 초과하여 남편의 기본공제 대상자에 해당하지 않음. 이 때 가족카드를 사용하는 경우 남편이 배우자 명의의 카드대금을 결제하면 배우자가 사용한 카드 사용금액을 남편이 소득공제 받을 수 있는지?	127
2	맞벌이 부부의 신용카드 사용금액은 합산하여 한사람이 공제받을 수 있는지?	127
3	맞벌이 부부의 경우, 남편이 기본공제를 받은 자녀의 신용카드 사용액을 아내가 소득공제 받을 수 있는지?	127
4	올해 결혼한 배우자의 혼인 전 신용카드 사용금액을 남편이 공제받을 수 있는지?	127
5	아내가 올해 4월에 직장을 그만 두어 현재 전업주부임. 아내가 사용한 신용카드 금액을 근로자인 남편이 공제받을 수 있는지?	128
6	올해 결혼한 딸의 결혼 전 신용카드 사용금액을 친정 아버지가 공제받을 수 있는지?	128
7	자녀가 2020년 3월에 취업하였는데, 자녀가 취업하기 전에 사용한 신용카드 사용액에 대해 아버지가 공제를 받을 수 있는지?	128
8	아들과 며느리가 모두 장애인이며 기본공제 대상자에 해당하는 경우 며느리가 사용한 신용카드 등 사용금액이 소득공제 대상인지?	129
9	20세를 초과한 소득이 없는 자녀가 쓴 체크카드나 현금영수증 발행금액도 소득공제 대상인지?	129
10	60세 미만이고 소득이 없는 부모님의 신용카드 사용액도 소득공제 대상인지?	129
11	형제자매 등이 사용한 신용카드 사용액은 공제대상인지?	129
12	회사에 입사하기 전이나 퇴사한 후에 사용한 신용카드 등 사용금액도 공제대상인지?	130
13	휴직기간에 사용한 신용카드도 공제받을 수 있는지?	130

 

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14	신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제와 특별 세액공제가 중복적용될 수 있는지?	130
15	2020.11.30.에 신용카드로 물품을 사고 6개월 할부로 결제하였음. 이 경우 할부금은 언제 공제를 받는 것인지?	131
16	학원의 교육비를 신용카드로 납부하였는데 신용카드 등 사용액에 대한 소득공제가 가능한지?	131
17	외국에서 사용한 신용카드 금액도 소득공제 대상인지?	131
18	근로자 본인의 신용카드로 회사 경비를 지출한 경우 근로자는 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 적용 받을 수 있는지?	131
19	신용카드로 자동차(신차 또는 중고차)를 구입한 경우 소득공제가 가능한지?	132
20	중고차를 신용카드로 구입하였으나, 중고자동차 구입금액의 10%가 신용카드 등 사용금액에 포함되어 있지 않습니다. 어떻게 해야 소득공제를 받을 수 있는지?	132
21	중고자동차를 현금으로 구입하고 현금영수증을 발급받지 못했는데 소득공제를 받으려면 어떻게 하여야 하는지?	132
22	신용카드로 골드바를 구매한 경우 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 받을 수 있는 대상인가요?	133
23	유치원이나 어린이집에 납부하는 수업료, 입학금, 보육비용은 신용카드 결제시 소득공제가 가능한지?	133
24	도시가스 요금을 신용카드로 결제한 경우, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 받을 수 있는지?	133
25	하이패스 신용카드로 결제한 도로교통료는 연말정산시 신용카드 등 사용금액 소득공제를 받을 수 있는지?	134
26	주택을 분양받으면서 발코니 확장, 새시 설치 공사분에 대하여 발급받은 현금영수증은 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 대상인지?	134
27	기부금 단체에 신용카드로 기부할 경우 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 받을 수 있는지?	134
28	면세점에서 신용카드로 물품을 구입할 경우에도 신용카드 등 소득공제 혜택을 받을 수 있는지?	134
29	면세점에서 현금으로 물품을 구입한 경우 현금영수증을 발급받아 소득공제를 받을 수 있는지?	135
30	’20년의 경우 결제수단·사용시기별로 소득공제율이 어떻게 되는지?	135
31	도서구입, 공연티켓 구입을 위해 지출한 금액은 구입 장소와 관계없이 무조건 30%의 소득공제율과 추가공제가 적용되는지?	135

 

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32	도서·공연비 소득공제와 관련하여 공제대상 ‘도서’란?	136
33	핸드폰 소액결제로 도서나 공연티켓을 구입하거나 박물관·미술관 입장료를 지불하는 경우에도 30%의 소득공제율이 적용되는지?	136
34	종이책이 아닌 전자책을 구입하여도 도서·공연비 소득공제의 적용대상이 되는지?	136
35	도서 대여를 위해 지출한 금액도 도서구입비 소득공제 대상인지?	136
36	잡지를 구입해도 도서·공연비 소득공제가 적용되는지?	137
37	중고책을 구입하면 도서·공연비 소득공제가 적용되는지?	137
38	도서와 문구를 결합하여 판매하는 도서상품이 도서·공연비 소득공제 적용대상인지?	137
39	소득공제 대상 공연비에서 말하는 ‘공연’이란 무엇이며, 공연비로 인정되는 범위는 어디까지인지?	137
40	공연장 등에서 상영하는 공연 녹화영상 및 실황 중계물을 보기 위해 공연티켓을 구입한 경우, 소득공제 적용 대상으로 볼 수 있는지?	137
41	사업자등록 없이 고유번호증만 보유한 공연단체(비영리단체) 등과 사업자가 아닌 개인에게 구입한 도서, 공연티켓 등도 공제되는지?	138
42	박물관·미술관 입장료에 대한 신용카드 등 소득공제는 어떤 경우 받을 수 있는지?	138
43	박물관･미술관에서 신용카드로 구매한 입장권 구입액은 모두 도서·공연·박물관·미술관 사용분으로 30% 소득공제가 가능한지?	139
44	어떤 사업자가 박물관·미술관 소득공제 제공 사업자인지 어떻게 확인할 수 있는지?	139
45	박물관·미술관 입장료 소득공제 대상 ‘입장료’의 범위는?	139
46	박물관･미술관에서 진행하는 장기 교육강좌 수강료도 소득공제 대상인지?	140
47	박물관·미술관 내에 있는 카페나 기념품점에서 지출한 비용도 문화비 소득공제 대상인지?	140
48	온라인 상품 중 박물관·미술관 입장권에 부가상품, 서비스가 포함된 경우 소득공제 적용대상인지?	140
49	온·오프라인 상품 중 박물관･미술관 입장권과 다른 시설(관광지 등) 입장권을 결합하여 판매하는 경우 소득공제 적용대상인지?	140
50	박물관･미술관이 다른 시설(수목원, 공원 등)의 내부에 위치한 상황에서, 외부 시설 입장권만 유료이고 박물관·미술관은 무료인 경우 외부시설 입장권 지출액도 소득공제 적용 대상인지?	141
51	박물관·미술관 멤버십(연간 회원권 등)도 소득공제 대상인지?	141

 

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52	간편 결제를 이용해도 소득공제 혜택을 볼 수 있는지?	141
53	물건을 구입하고 제로페이로 결제한 경우 해당 지출액에 대해 소득공제 가능한지?	141
54	주택 월세에 대해 현금영수증을 받으려면 어떻게 해야 하는지?	142
55	주택 월세에 대한 현금영수증은 언제까지 신고 가능한지?	142
56	주택 월세에 대해 현금영수증을 발급 받으려면 매월 신고해야 하는지?	142
57	주택 월세에 대한 현금영수증 신고시 임대인의 동의를 받아야 하는지?	142
58	전입신고를 하지 않은 경우에도 주택 월세에 대해 현금영수증을 받을 수 있는지?	142
59	주택 월세에 대한 현금영수증 발급이 제3자 명의로 가능한지?	143
60	임대인이 임대사업자가 아닌 경우 주택 월세에 대한 현금영수증 신고가 가능한지?	143
61	주택 월세에 대한 현금영수증을 발송해 주는지?	143
62	현금영수증 조회 및 발급 방법은?	143
63	현금영수증을 발급받지 못한 경우 어떻게 소득공제를 받을 수 있는지?	143
64	전통시장에서 발급받은 현금영수증은 어떻게 구분하는지?	144
65	체크카드로 물건을 구입한 경우 현금영수증을 발급받을 수 있는지?	144
66	물건을 사면서 기프트카드를 사용하였는데 소득공제가 가능한지?	144
67	물건을 사면서 마일리지로 결제한 경우 현금영수증을 발급받아 소득공제가 가능한지?	144
68	의료비 현금영수증은 환자와 납부자 중 누구에게 발행하는지?	145
69	재난긴급생활비로 지급된 모바일상품권이 신용카드 등 사용금액 소득공제에 해당하는지?	145
우리사주조합 출연금 소득공제
1	우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 600만원을 조합에 출자한 경우 전액 소득공제 받을 수 있는지?	146
2	우리사주조합 출연금 소득공제를 적용받기 위해 제출해야 하는 서류는?	146
고용유지중소기업 근로자 소득공제
1	고용유지 중소기업 근로자 소득공제를 적용받을 수 있는 사람은?	147
2	고용유지 중소기업 근로자 소득공제를 적용받기 위해 해당 중소기업이 갖추어야 하는 요건은?	147
3	고용유지 중소기업 근로자 소득공제의 적용대상인 상시근로자란?	147
4	고용유지 중소기업 근로자에 대한 소득공제 금액은?	148
5	고용유지 중소기업 근로자 소득공제를 적용받기 위해서는 상시 근로자의 연간 임금총액이 전년보다 감소해야 하는데, 이 때의 연간 임금총액은 어떻게 계산하는지?	148

 

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장기집합투자증권저축 소득공제
1	올해의 연봉이 1억원인 경우 장기집합투자증권 저축 소득공제를 적용받을 수 있는지?	149
2	장기집합투자증권 저축 가입일로부터 9년이 지난 시점에 해당 저축으로부터 일부를 인출한 경우 소득공제가 가능한지?	149
3	장기집합투자증권 저축 가입자로 불입하다가 해지한 경우 해지한 연도에는 소득공제를 받을 수 있는지?	149
4	2020년 10월에 퇴사하였는데, 퇴사일 이후에 불입한 장기집합투자증권 저축 납입액에 대해 소득공제가 가능한지?	149
5	기본공제대상자인 배우자가 장기집합투자증권저축에 가입하여 납입한 금액은 공제가능한지?	150
6	2020년 중 장기집합투자증권저축에 납입한 금액이 500만원임. 소득공제 금액은 얼마인지?	150
7	장기집합투자증권저축 가입 후 5년 이내에 해지하는 경우 추징되는지?	150
8	장기집합투자증권저축 가입일로부터 5년 미만의 기간 내에 해지하였는데, 해지한 당해연도의 납입분에 대해서도 추징하는지?	150
9	장기집합투자증권저축 납입액에 대한 소득공제를 적용받기 위해 제출해야 하는 서류는?	152
중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
1	중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 적용 대상자는?	152
2	2011.12.31. 이전에 중소기업에 취업하여 계속 근무하고 있는 경우 ’12년부터 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면이 가능한지?	152
3	2011.12.31. 이전에 대기업 등에서 정규직 및 계약직, 인턴, 아르바이트 등으로 근무하다가 2012.1.1. 이후 중소기업에 정규직으로 취업하여 근무하는 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	152
4	2011년에 중소기업에서 근무하다가 2017년 중에 특수관계 있는 다른 중소기업으로 전입한 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	153
5	파견근로자에서 정규직 근로자로 채용된 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	153
6	중소기업에 취업할 당시 연령이 40세인 장애인인 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 적용 대상인지?	153
7	남편이 대표자인 중소기업체에서 근무 중인 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	154
8	일용근로자도 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면이 적용되는지?	154

 

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9	근로계약 체결일 현재 나이가 34세 3개월인 청년은 중소기업 취업자 소득세 감면 대상인지?	154
10	정년퇴직 후 중소기업에 재취업하였는데, 재취업할 당시 연령이 56세인 경우 중소기업 취업자 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	155
11	병역을 이행한 청년 취업자의 연령에서 차감하는 군복무 기간과 제외대상 병역의 종류는?	155
12	중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받던 청년이 다른 중소기업으로 이직하는 경우 이직 당시 만 34세 이하의 연령 요건을 충족하여야 하는지?	155
13	취업한 회사가 중소기업기본법 제2조의 중소기업에만 해당하면 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	156
14	대기업과 합병한 사업연도에 지급한 근로소득은 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 적용 대상인지?	156
15	중소기업기본법의 기준을 충족한 비영리 재단법인에 취업한 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	156
16	근무 중인 중소기업이 실질적인 독립성 기준에 부적합하여 내년부터 중소기업에 해당하지 않게 되는 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면은 계속 적용이 가능한지?	157
17	취업일이 속하는 과세연도는 중소기업이었으나 규모의 확대로 인해 다음연도부터 중소기업에 해당하지 아니하게 된 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	157
18	생애 최초로 취업한 경우에만 중소기업 취업자 소득세 감면을 적용받을 수 있는지?	157
19	재취업자인 경우 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서상 취업시 연령은 기존회사 입사일과 재취업한 회사의 입사일 중 어느 날을 기준으로 계산하는 것인지?	158
20	취업 후 이직하는 경우 중소기업 취업자 소득세 감면 적용 기간은 어떻게 되는지? (이전 회사에서 감면을 신청한 경우)	158
21	2015.1.1. 취업하는 경우 중소기업 취업자 소득세 감면 기간은?	158
22	취업 후 이직하는 경우 중소기업 취업자 소득세 감면 적용 기간은 어떻게 되는지? (이전 회사에서 감면 신청을 안 한 경우)	159
23	중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받으려면 어떻게 해야 하는지?	159
24	중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 신청서를 제출받은 원천징수의무자(회사)가 알아야 할 사항은?	160
25	중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 부적격 통지를 받은 경우 원천징수의무자가 해야 하는 조치는?	160

 

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26	근무하던 중소기업에서 취업자 소득세 감면신청을 하지 않은 채 퇴사하였고, 회사는 이미 폐업하였음. 지금 감면 신청하는 방법은?	160
27	전에 다니던 회사에서 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서 제출에 협조하지 않을 경우 회사를 통하지 않고 직접 경정청구를 할 수 있는지?	161
28	종전 근무지에서 3년간 중소기업 취업자 소득세 감면을 적용받고 이직하였는데, 감면기간이 5년으로 연장됨에 따라 재취업한 회사에서 추가 감면 적용이 가능해 진 경우 소득세 감면 신청서는 어느 회사에 제출해야 하는지?	161
29	2016년 6월 중소기업 A 취업 당시 33세이고 2018년 6월 중소기업 B 취업시 36세인 경우 감면신청서는 어느 회사에 제출해야 하는지?	161
30	중소기업 취업자 소득세 감면 대상기간 증가(3년 → 5년)로 인해 2018년도에 추가로 감면요건이 충족된 기존 감면 신청자의 경우 감면신청을 새로 해야 하는지?	161
31	취업 당시 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 기한 내에 제출하지 못한 경우 이후에라도 감면신청이 가능한지?	162
32	중소기업에 취업한 외국인이 국민연금 가입 예외사유에 해당하여 국민연금에 가입하지 아니하고 국민연금을 납부하지 아니한 경우 중소기업 취업자 감면이 가능한지?	162
33	영리를 목적으로 사업을 영위하지 않아 ｢중소기업기본법｣ 제2조에 따른 중소기업에 해당하지 않는 비영리 기업은 ｢조세특례 제한법｣ 제30조의 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 규정을 적용 받을 수 있는지?	163
34	'11.12.31. 이전에 중소기업에 취업한 자가 동일기업에 재취업한 경우 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 적용이 가능한지?	163
근로소득세액공제
1	근로소득 세액공제액과 한도액은?	164
2	중소기업 취업자에 대한 소득세 감면을 적용받는 경우 근로소득세액공제액은 어떻게 계산하는지?	164
자녀세액공제
1	자녀세액공제 대상 ‘자녀’의 범위가 어떻게 되는지?	165
2	20세를 초과한 자녀에 대하여도 자녀세액공제가 가능한지?	165
3	기본공제대상자인 손자·손녀가 있는 경우 손자·손녀도 자녀세액공제를 받을 수 있는지?	165
4	자녀세액공제액은 어떻게 계산되는지?	165
5	현재 3자녀(23세, 10세, 3세)가 있는 경우 자녀세액공제액은?	166
6	현재 3자녀(23세, 10세, 3세)가 있고, 2020년에 자녀 1인을 입양(입양자녀 2세)한 경우 자녀세액공제액은?	166

 

NO	질문내용	PAGE
7	현재 1자녀(3세)가 있는 사람이 2020년에 둘째 자녀를 출산한 경우 자녀세액공제액은?	166
8	현재 2자녀(14세, 6세)가 있는 사람이 2020년에 쌍둥이로 셋째와 넷째를 출산했을 경우 자녀세액공제액은?	167
9	4세인 딸이 있는데 올해 1명 출산을 한 경우 자녀에 대해 공제를 얼마나 받을 수 있는지?	167
10	맞벌이 부부이고 자녀의 나이가 13세, 6세, 3세(20년 입양)일 때 ‘20년도 자녀세액공제액은? [사례 1] 남편이 자녀 모두를 공제받는 경우	167
11	맞벌이 부부이고 자녀의 나이가 13세, 6세, 3세(20년 입양)일 때 ‘20년도 자녀세액공제액은? [사례 2] 남편이 첫째와 둘째를 공제받고, 부인이 셋째를 공제받는 경우	168
12	맞벌이 부부이고 자녀의 나이가 13세, 6세, 3세(20년 입양)일 때 ‘20년도 자녀세액공제액은? [사례 3] 남편이 첫째를 공제받고, 부인이 둘째와 셋째를 공제받는 경우	168
13	자녀세액공제를 받은 근로자가 자녀장려금을 신청할 수 있는지?	168
연금계좌세액공제
1	연금저축 계좌 납입액에 대한 세액공제 적용 금액은?	169
2	확정기여형(DC형) 퇴직연금의 회사부담액에 대해 연금계좌 세액공제를 받을 수 있는지?	170
3	확정기여형 퇴직연금의 근로자 추가 납입액에 대해서는 연금계좌 세액공제를 받을 수 있는지?	170
4	국민연금과 은행에 가입한 연금저축계좌에 동시에 불입하고 있음. 어떤 공제 혜택을 받을 수 있는지?	170
5	개인연금저축과 연금저축에 모두 불입하고 있는 경우 두가지 공제를 동시에 받을 수 있는지?	170
6	연금계좌를 중도 해지하는 경우 해지한 연도의 납입액에 대해서는 세액공제가 가능한지?	170
7	연금계좌 해지시 기타소득세가 원천징수되지 않으려면 세액공제를 적용받지 않았음을 증명해야 하는 것으로 알고 있음. 금융기관에 어떤 서류를 제출하는 것인지?	171
8	연금저축을 중도 해지한 경우 세부담은?	171
보험료 세액공제
1	소득이 없는 기본공제대상자가 보험계약인인 경우에도 보험료 세액공제가 가능한지?	172
2	소득이 없는 대학생 자녀를 피보험자로 하는 보험인 경우 보험료 세액공제가 가능한지?	172

 

NO	질문내용	PAGE
3	장남이 부모님에 대해 기본공제를 받고 있는데, 차남이 부모님을 피보험자로 하는 보험에 가입한 경우 보험료 공제가 가능한지?	172
4	피보험자가 태아인 보장성보험이 보험료 세액공제 대상인지?	172
5	맞벌이부부인 경우, 근로자인 남편이 계약자이고 피보험자가 부부 공동인 경우 남편이 보험료 세액공제를 받을 수 있는지?	173
6	기본공제대상자를 피보험자로 하여 보장성 보험에 가입하였으나 주 피보험자가 아닌 종 피보험자임. 이 경우에도 보험료 세액공제를 받을 수 있는지?	173
7	맞벌이 부부인 경우 본인이 계약자이고 배우자가 피보험자인 경우 보험료 세액공제는 누가 받게 되는지?	173
8	맞벌이 부부의 경우 남편이 자녀를 기본공제대상자로 적용하고, 배우자인 아내가 보험계약자, 자녀가 피보험자인 보험은 보험료 세액공제를 누가 적용 받는지?	173
9	근로자가 부담할 보장성 보험료를 회사가 지급한 경우에도 보험료 세액공제가 가능한지?	174
10	보험계약기간이 2019년 12월부터 2020년 11월까지인 보험을 2019년 12월 일시에 납부한 경우 보험료 세액공제는 언제 받는지?	174
11	2018년 12월분 보장성보험료를 미납하여 2019년 1월에 납부한 경우 해당 보험료를 언제 공제 받는지?	174
12	장애인 전용 보장성보험은 장애인이 가입한 보장성보험이 모두 해당하는지?	174
13	연도 중에 순수보장성보험을 불입하다가 해약한 경우에도 당해 연도에 불입한 보험료에 대해 보험료 세액공제가 가능한지?	174
14	20세 이하인 자녀가 2019년 3월에 취업하였는데, 자녀가 취업하기 전에 자녀를 위해 지출한 보장성 보험료는 부모가 공제가능한지?	175
15	자동차를 리스하면서 리스료에 자동차 보험료를 포함하여 부담하고 있는 경우 자동차 보험료에 대해 세액공제를 받을 수 있는지?	175
의료비 세액공제
1	의료비 공제시 연령 및 소득에 제한이 없다는 뜻이 무엇인지?	176
2	같이 살고 있지만 소득, 연령 요건을 충족하지 못하는 부모님을 위해 지출한 의료비는 공제가 가능한지?	176
3	따로 살고 계신 부모님을 위해 의료비를 지출한 경우 세액공제가 가능한지?	176
4	형제자매(처남, 처제 포함)를 위해 의료비를 지출한 경우에도 세액공제가 가능한지?	176
5	장남이 인적공제를 받는 부모님의 수술비를 차남이 부담한 경우 의료비 세액공제를 받을 수 있는지?	177

 

NO	질문내용	PAGE
6	부친의 의료비를 장남과 차남이 분담한 경우 누가 의료비 세액공제를 받을 수 있는지?	177
7	맞벌이 부부인데, 남편이 배우자를 위해 의료비를 지출한 경우 누가 공제를 받을 수 있는지?	177
8	맞벌이 부부가 부양하고 있는 자녀에 대한 의료비는 부부 중 누가 공제 받는 것인지?	178
9	상해보험 회사에서 수령한 보험금으로 지급한 의료비도 세액공제 대상이 되는지?	178
10	단체상해보험금을 수령하는 경우에도 의료비 세액공제가 가능한지?	178
11	근로자가 사내근로복지기금법에 의한 사내근로복지기금으로부터 지급받는 의료비가 공제대상에 해당되는지?	178
12	국민건강보험공단으로부터 출산 전 진료비 지원금(고운맘카드)을 지원받는 경우 의료비 세액공제를 받을 수 있는지?	179
13	2019년에 의료비를 지출하고 2020년에 실손의료보험금을 수령한 경우 의료비 지출금액에서 차감해야 할 연도는 언제인지?	179
14	의료비 세액공제시 차감할 실손의료보험금 자료를 연말정산 할 때 제출하여야 하는지?	179
15	실손의료보험금 수령내역을 어디에서 확인할 수 있는지?	179
16	부양가족의 실손의료보험금 수령내역은 어떻게 확인하는지?	180
17	인증서가 없는 시골에 계신 부모님의 실손의료보험금 수령내역을 어떻게 확인하는지?	180
18	보험회사에서 연말정산 기간 내에 국세청에 실손의료보험금 지급 자료를 제출하지 못하거나 제출한 후 금액이 수정되는 경우 공제 배제 금액을 어떻게 확인할 수 있는지?	180
19	취업 전(퇴직 후) 지출한 의료비도 공제가능한지?	180
20	휴직기간에 지출한 의료비는 세액공제 대상인지?	181
21	아버지가 연도 중에 사망한 경우 치료 및 장례와 관련하여 병원에 지급한 비용에 대해 의료비 세액공제를 받을 수 있는지?	181
22	올해 5월에 결혼한 여성이고, 결혼 전에 소득이 없을 경우 결혼 전에 본인이 지출한 의료비는 남편이 공제받을 수 있는지?	181
23	자녀가 2019년 3월에 취업하였음. 자녀가 취업하기 전에 자녀를 위해 지출한 의료비는 부모가 공제받을 수 있는지?	181
24	의료비 세액공제는 의료비를 지출한 연도에 받는 것인지?	182
25	본인, 장애인, 65세 이상인 자의 의료비, 난임시술비, 건강보험산정특례자 (중증질환, 희귀난치성질환, 결핵으로 건강보험산정특례대상자로 등록된 자) 는 전액 세액공제를 받을 수 있는지?	182

 

NO	질문내용	PAGE
26	난임부부가 임신을 위해 지출한 시술비는 얼마까지 공제받을 수 있는지?	182
27	건강보험 산정특례자가 연도 중에 지출한 의료비 중 건강보험 산정특례를 적용받는 기간에 지출한 의료비만 전액 공제하는지?	182
28	건강보험 산정특례자가 연도 중에 지출한 의료비 중 건강보험 산정특례 대상 질환에 대한 의료비만 전액 세액공제 대상인지?	182
29	건강보험 산정특례 대상자 증명서류를 매년 제출하여야 하는지?	183
30	안경구입비용에 대한 의료비 세액공제 여부 및 공제한도는?	183
31	질병을 원인으로 유방을 절제한 후 이를 재건하기 위해 의료기관에 지급한 비용은 의료비 세액공제 대상인지?	183
32	건강진단비용을 의료비 세액공제 받을 수 있는지?	183
33	시력이 좋지 않아 어머니가 의안을 구입하였는데, 의료비 세액공제 대상인지?	183
34	안경, 콘텍트 렌즈 구입비용이 의료비 세액공제 대상인지?	183
35	보철, 틀니, 스케일링, 치열교정비가 의료비 세액공제 대상인지?	184
36	라식(레이저 각막 절제술) 수술비용은 의료비 세액공제 대상인지?	184
37	어머니가 요양원에 입원하여 지출한 요양비용은 의료비 공제를 받을 수 있는지?	184
38	약국에서 구입하는 의약품은 전부 의료비 세액공제를 받을 수 있는지?	184
39	환자 식대는 의료비 세액공제 대상인지?	184
40	의료기기 구입 및 임차비용도 의료비 세액공제 대상인지?	185
41	응급환자이송업체 소속 구급차 이용 비용은 의료비 공제대상인지?	185
42	지방자치단체가 지정한 발달재활서비스 제공기관에 지출한 장애인 자녀의 언어치료비용은 의료비 세액공제 대상인지?	185
43	건강기능식품도 의료비 세액공제를 적용받을 수 있는지?	186
44	간병비가 의료비 세액공제 대상인지?	186
45	외국에 있는 병원에서 치료를 받았는데 의료비 세액공제를 받을 수 있는지?	186
46	진단서 발급비용도 의료비 세액공제가 되는지?	186
47	성형수술이나 미용을 위한 피부과 시술비도 의료비 공제대상인지?	186
48	산후조리원 비용이 의료비 세액공제 대상인지?	186
49	올해 배우자의 출산으로 인해 산후조리원 비용이 발생한 경우 해당 지출액에 대해 연말정산 할 때 공제가 가능한지?	187
50	쌍둥이를 출산한 경우 공제대상 의료비에 포함되는 산후조리원 비용의 한도는 얼마인지?	187

 

NO	질문내용	PAGE
51	유산의 경우에도 산후조리원 비용을 공제받을 수 있는지?	187
52	산후조리원에 지출한 금액을 공제 받으려면 어떤 서류를 제출해야 하는지?	187
53	자폐증 치료를 위해 언어치료 특수교육원에 지출한 비용은 의료비 세액공제 대상인지?	188
54	의료비를 신용카드 등(현금영수증, 직불카드 등 포함)으로 계산하는 경우 의료비 세액공제와 신용카드 등 소득공제를 모두 적용받는지?	188
55	의료비 현금영수증은 수진자와 납부자 중 누구에게 발행하는지?	188
교육비 세액공제
1	어린이집 입소료, 현장학습비는 교육비 세액공제를 받을 수 있는지?	189
2	유치원의 종일반 운영비는 교육비 세액공제 대상인지?	189
3	유치원생의 영어 학원비는 교육비 세액공제 대상인지?	189
4	취학 전인 자녀가 백화점 문화센터나 사회복지관에서 주 1회 이상 월단위로 교습을 받은 경우 교육비 세액공제 대상인지?	189
5	당해 연도에 입학한 자녀의 입학전(1~2월)에 지출한 학원비도 교육비 세액공제의 대상인지?	190
6	취학 전 자녀를 위해 국외에서 지출한 학원비 등을 교육비로 공제받을 수 있는지?	190
7	취학 전 아동의 태권도장 교습비가 교육비 세액공제 대상인지?	190
8	취학 전인 자녀가 주1회 이상 방문하는 학습지 교육을 받고 있는데 교육비 세액공제를 받을 수 있는지?	190
9	방과 후 과정의 일환으로 실시하는 ‘초등돌봄교실’에 지급하는 수강료는 교육비 세액공제 대상인지?	191
10	초·중·고등학생의 방과 후 학교 수업료 납부시 교육비 세액공제가 가능한지?	191
11	초등학생이 ｢고등교육법｣ 제2조에 따른 교육대학 부설 영재교육원에서 운영하는 영재교육 수업을 받고 지출하는 수업료에 대해 교육비 세액공제가 가능한지?	191
12	학교에 납부하는 체험학습비(수학여행비)가 교육비 공제대상인지?	191
13	중학교에 재학 중인 자녀의 수학여행비를 교육비 공제받고 싶은데 학교에서 교육비 납입증명서를 받아서 회사에 제출하여야 하는지?	191
14	초·중·고등학생의 학교운영지원비(육성회비)도 교육비 세액공제 대상인지?	192
15	초·중·고등학교의 학원비, 예능학교의 정규 교과과정에 해당하는 실기교육을 위한 실기지도비는 교육비 공제대상인지?	192
16	중·고등학생의 교복 구입비도 교육비 세액공제 대상인지?	192

 

NO	질문내용	PAGE
17	중·고등학생의 교복 구입비에 대해 교육비 세액공제를 적용받기 위해서는 어떤 서류를 제출하는지?	192
18	지방자치단체로부터 지원받은 교복구입비, 체험학습비 등도 교육비 세액공제를 받을 수 있는지?	193
19	국가 등으로부터 인가받지 않은 외국인학교 및 대안학교에 지급하는 교육비는 세액공제를 적용받을 수 있는지?	193
20	국제학교에 지급한 교육비도 세액공제가 가능한지?	193
21	근로자 본인을 위해 지출한 대학의 시간제 과정이나 사이버 대학의 수업료가 교육비 세액공제 대상인지?	194
22	어린이집, 유치원, 학교에 납부하는 금액 중 교육비 세액공제 대상이 아닌 것에는 어떤 것이 있는지?	194
23	중학생 자녀를 국외유학 보내는 경우 자녀 교육비는 공제 가능한지?	195
24	고등학생 자녀를 국외유학 보내는 경우 자녀 교육비는 공제 가능한지?	195
25	대학원생인 자녀를 국외로 유학 보내는 경우 자녀 교육비는 공제 가능한지?	195
26	국외에서 근무하는 근로자가 자녀를 위해 지출한 국외 교육비는 공제가 가능한지?	195
27	외국 대학부설 어학연구 과정도 교육비 공제 대상인지?	196
28	국외 소재 대학에 재학 중인 학생이 국내 대학의 계절 학기를 수강하기 위해 지불한 수업료는 교육비 공제대상인지?	196
29	교육비 세액공제가 되는 학자금 대출은 어떤 것이 있는지?	196
30	국외 교육비의 원화 환산방법은?	197
31	대학생(대학원생)인 근로자가 학자금 대출을 받아 교육비를 납입한 경우 교육비 공제는 언제 받을 수 있는지?	197
32	학자금 대출을 받은 후 상환하는 때에 상환금 전액을 공제받는지?	197
33	자녀가 학자금 대출을 받아 교육비를 납입한 경우 아버지가 공제 받을 수 있는지?	197
34	자녀가 학자금 대출을 받은 후 부모가 학자금 대출금을 상환하는 경우 부모가 교육비 공제를 받을 수 있는지?	198
35	근로자인 대학생이 학자금 대출을 받아 대학교 교육비를 납부하고, 장학금을 지급 받아 학자금 대출금을 상환하였다면 상환한 금액에 대하여 대학생 본인이 공제를 받을 수 있는지?	198
36	부모가 대출을 받아 자녀의 대학교 교육비를 납부한 경우에도 상환할 때 공제를 받는지?	198
37	학자금 대출로 교육비 이외에 학생회비 등 기타경비를 납부한 경우에도 학자금 대출 원리금을 상환할 때 교육비 세액공제가 가능한지?	199

 

NO	질문내용	PAGE
38	대학생 자녀를 둔 근로자가 자녀 명의로 학자금 대출을 받아 대학 교육비를 납부하였는데 연말정산 간소화 자료에는 교육비 공제대상 금액이 0원인 이유가 무엇인지?	199
39	연말정산 간소화서비스에서 조회되는 취업 후 학자금 상환금액이 회사에서 원천공제한 금액보다 작은데 어떻게 해야 하는지?	200
40	고등학생인 자녀가 연도 중에 대학생이 된 경우 교육비 세액공제 한도는 어떻게 적용하는지?	200
41	2020년 9월에 대학 수시모집에 합격하여 미리 납부한 대학 입학금은 2020년 연말정산시 교육비 세액공제가 가능한지?	201
42	대학 휴학 중 타 대학에 합격하여 납입한 교육비도 공제가능한지?	201
43	자녀 취업 전에 자녀를 위해 지출한 대학교 등록금은 공제받을 수 있는지?	201
44	맞벌이 부부인 경우 남편이 자녀에 대한 기본공제를 받고, 아내가 자녀에 대한 교육비 세액공제를 받을 수 있는지?	201
45	맞벌이 부부가 배우자를 위해 지출한 교육비도 세액공제가 가능한지?	202
46	학생인 남편의 교육비를 친정 부모님이 납부하고 계신데, 친정 아버지의 연말정산시 교육비 공제를 받을 수 있는지?	202
47	배우자의 대학원 등록금도 교육비 세액공제가 가능한지?	202
48	부모님의 노인대학 수업료가 교육비 세액공제 대상인지?	202
49	동거하고 있는 동생의 대학 등록금을 지급한 경우 교육비 공제를 받을 수 있는지?	203
50	주민등록상 동거하고 있지 않은 형제자매에 대한 교육비도 세액공제를 받을 수 있는지?	203
51	동거 하다가 대학에 입학하면서 퇴거한 동생의 대학등록금을 납부한 경우 교육비 세액공제를 받을 수 있는지?	203
52	동생과 같이 살다가 결혼 후 분가하였는데 퇴거한 동생의 대학 등록금을 납부한 경우 교육비 공제를 받을 수 있는지?	204
53	형제자매의 국외 교육비도 공제대상인지?	204
54	처남의 대학 등록금을 근로자 본인이 부담한 경우 교육비 공제를 받을 수 있는지?	204
55	주민등록상 동거하고 있지 않은 처남(처제, 시누이, 시동생)에 대한 교육비도 세액공제를 받을 수 있는지?	205
56	처남이 같이 살다가 결혼하여 분가하였는데, 처남이 결혼한 이후 대학 등록금을 부담하여 준 경우 교육비 공제가 가능한지?	205
57	같이 살다가 대학에 입학하면서 퇴거한 처남의 대학 등록금을 납부한 경우 교육비 공제를 받을 수 있는지?	205

 

NO	질문내용	PAGE
58	장애인 자녀를 위해 지방자치단체가 지정한 발달재활서비스 제공기관에 지출한 언어치료비용이 교육비 공제 대상인지?	206
59	근로자인 본인이 회사에서 자녀 학자금을 지원받아 고등학생인 자녀의 수업료를 납부한 경우 교육비 세액공제가 되는지?	206
60	연말정산 이후 사내근로복지기금으로부터 수령한 장학금은 교육비 공제대상인지?	206
61	6세 이하 자녀의 교육비를 실비로 지원하는 금액 중 비과세 부분(월 10만원)에 대해서는 세액공제가 가능한지?	206
62	등록금의 일부를 장학금으로 받았는데, 등록금 전액을 세액공제 받을 수 있는지?	207
63	장학금으로 대학교 교육비를 납부한 경우 교육비 세액공제를 받을 수 있는지?	207
64	교육비 공제 대상에서 제외되는 장학금에는 어떤 것이 있는지?	208
65	비과세 학자금을 지원받아 납부한 등록금은 교육비 세액공제가 가능한지?	208
66	비과세 학자금을 지원받았으나, 의무불이행으로 회사 규정에 따라 반납한 경우 해당 교육비를 세액공제 받을 수 있는지?	208
67	근로자 본인이 휴직기간 중에 교육비를 지출한 경우 교육비 세액공제 대상에 포함되는지?	209
68	2020년 3월에 회사에 입사했는데 2020년 2월에 납부한 교육비(대학 등록금)은 교육비 세액공제를 받을 수 있는지?	209
69	전년도에 납부한 대학등록금을 올해 연말정산시 공제받을 수 있는지?	209
기부금 세액공제
1	소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금도 세액공제 대상인지?	210
2	근로자가 부양하고 있는 20세 이상의 형제자매가 기부금 단체에 기부한 기부금도 근로자의 세액공제 대상인지?	210
3	49재 등을 위해 지출한 금액은 기부금 세액공제 대상인지?	210
4	종교법인 설립 허가 전에 거주자로부터 고유목적사업비로 기부(출연)를 받았을 경우 기부금 영수증을 발급할 수 있는지?	210
5	종교단체 지정기부금에 대해 세액공제를 받기 위해 기부금 영수증 외 필요한 서류는 무엇인지?	211
6	해외 종교단체에 지출한 기부금도 세액공제 대상인지?	211
7	노사협의회에 납부한 회비가 기부금 세액공제 대상인지?	211
8	노동조합원이 아닌 자가 노동조합에 납부한 금액도 기부금 세액공제가 가능한지?	212
9	국제기구에 지출한 기부금은 세액공제가 가능한지?	212

 

NO	질문내용	PAGE
10	근로자가 정당에 4천만원을 기부한 경우, 정치자금 기부금 세액공제액은?	212
11	기본공제대상자가 지출한 정치자금 기부금도 공제받을 수 있는지?	213
12	개인이 사회복지시설에 자문용역을 제공한 경우 기부금 세액공제를 받을 수 있는지?	213
13	특별재난구역에서 자원봉사를 한 경우 기부금액은 어떻게 계산하는지?	213
14	물품 등으로 기부할 경우 기부금의 가액은 어떻게 계산하는지?	213
15	당해연도에 지출한 기부금의 공제순서는?	213
16	같은 종류의 기부금 중 이월된 기부금과 당해연도 기부금이 있는 경우 적용순서는?	214
17	각종 세액공제액이 산출세액을 초과하여 공제받지 못한 법정 또는 지정기부금은 이월하여 세액공제를 받을 수 있는지?	214
18	2013년 1월1일 이후 지출한 기부금부터 이월공제 기간이 5년에서 10년으로 확대 되었는데, 2013년에 지출하여 소득공제 받지 못한 법정기부금 이월 잔액은 어떤 방법으로 공제를 받아야하는지?	214
19	각종 세액공제액이 산출세액을 초과하여 공제받지 못한 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 이월하여 공제 받을 수 있는지?	215
20	취업 전에 지출한 기부금도 연말정산시 세액공제 받을 수 있는지?	215
표준세액공제
1	근로소득자는 어떤 경우에 표준세액공제를 적용받는지?	216
2	건강보험료 등의 특별 소득공제, 특별 세액공제와 표준세액 공제를 중복 적용할 수 있는지?	216
3	연말정산 모의 계산시 보험료, 의료비 공제항목에 기입하였으나 해당 항목에 공제액이 표시되지 않고 표준세액공제 13만원이 자동 적용되어 세액이 계산되는 이유는?	216
4	비거주자도 표준세액공제가 가능한지?	216
월세액 세액공제
1	월세를 지출하는 모든 근로자는 월세액 세액공제를 받을 수 있는지?	217
2	무주택 세대의 세대원도 월세액 세액공제가 가능한지?	217
3	월세액 세액공제는 부양가족이 없는 무주택 단독세대주도 적용받을 수 있는지?	217
4	외국인의 경우에도 월세액 세액공제 가능한지?	217
5	주거용 오피스텔 임차시에도 월세액 세애공제 가능한지?	218
6	고시원 임차시에도 월세액 세액공제 가능한지?	218

 

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7	학교 기숙사에 거주하면서 월 임대료를 내는 경우에도 월세액 세액공제를 적용받을 수 있는지?	218
8	배우자와 세대를 분리하여 별도의 세대를 구성하고 있음. 배우자가 주택을 소유하고 있는 경우 본인은 월세액 세액공제가 가능한지?	218
9	본인과 동일 세대의 세대원인 부모님이 1주택을 소유하고 있는 경우 월세액 세액공제가 가능한지?	219
10	주민등록상 전입신고를 하지 못한 경우에도 월세액 세액공제를 받을 수 있는지?	219
11	아버지는 1주택 소유자로 지방에 거주하고 있고, 대학생 자녀가 서울에서 월세로 주택을 임차한 경우 아버지가 월세액 세액공제를 받을 수 있는지?	219
12	총급여액 7천만원 이하 여부를 판단할 때는 부부의 총급여액을 합산하여 계산하는 것인지?	219
13	배우자 명의로 임대차 계약서를 작성한 경우에도 월세액 세액 공제가 가능한지?	220
14	직장동료와 동거하면서 공동명의로 주택을 월세로 계약하고 월세를 부담하고 있으나 세대주가 아닌 경우 월세액 세액공제 가능한지?	220
15	월세액 세액공제를 받기 위해서는 보증금이 있는 경우 확정일자를 받아야 공제를 적용받는 것인지?	221
16	월세 지급액에 대해 현금영수증을 발급받고 있는 경우 신용카드등 사용금액 소득공제와 월세액 세액공제를 모두 적용받을 수 있는지?	221
17	묵시적 계약연장으로 월세를 계속 납부하고 있는 경우에도 월세액 세액공제가 가능한지?	221
18	국민주택규모를 초과한 주택을 임차한 경우에도 월세액 세액공제를 받을 수 있는지?	221
19	고시원의 임대차계약서에 면적이 표시되지 않았음. 홈택스에서 작성하는 소득‧세액공제 신고서에 면적을 입력하지 않아도 월세액 세액공제가 가능한지?	221
20	월세액 세액공제를 받기 위해 회사에 제출할 서류는 무엇인지요?	222
외국납부세액 공제
1	해외현지법인에 파견되어 근무하는 경우로 급여를 국내 회사로부터 지급받는 경우에도 외국납부세액 공제를 받을 수 있는지?	223
2	국내지점에서 근무하는 거주자로 급여는 외국의 본사에서 지급받는 경우 외국납부세액 공제를 받을 수 있는지?	223
3	조세조약이 체결된 국가에 납부한 세액만 외국납부세액공제가 적용되는 것인지?	223

 

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4	국외근로소득(일반 사무직)만 있는 경우, 외국 정부에 납부한 세액 전액을 공제받는 것인지?	223
5	외국납부세액 공제를 적용받으려면 어떻게 해야하는지? (신청방법)	224
6	외국납부세액의 원화환산은 어떻게 하는지?	224
7	외국의 과세연도와 우리나라의 과세연도가 다른 경우 외국납부세액공제는 어떻게 적용하는지?	224
8	외국납부세액의 공제한도 초과로 공제받지 못한 세액이 있는 경우 다음연도에 공제 가능한지?	224
편리한 연말정산 서비스
1	‘편리한 연말정산 서비스’에서 제공하는 서비스는 무엇이 있는지?	225
2	‘편리한 연말정산 서비스’를 어디에서 이용할 수 있는지?	225
3	편리한 연말정산을 처음 이용하는데 이용자 매뉴얼을 어디에서 찾아 볼 수 있는지?	225
4	홈택스에서 소득·세액공제 신고서를 자동 작성할 수 있다는데 어떻게 작성하는지?	226
5	회사에서 등록한 기초자료는 어디에서 조회할 수 있는지?	226
6	회사에서 근로자 기초자료 등록을 하지 않으면 근로자는 편리한 연말정산 서비스를 이용할 수 없는지?	227
7	회사가 성명과 주민등록번호만 등록한 경우 총급여를 입력하는 방법은 없는지?	227
8	「공제신고서 작성하기」에서 매월 징수하는 원천징수세액을 선택할 수 있는지? 또한 연말정산 결과 추가 납부할 세액이 있는 경우 분납 신청이 가능 하는지?	227
9	편리한 연말정산 서비스에서 다니고 있는 회사의 정보가 나타나지 않는데 어떻게 해야 하는지?	228
10	회사에서 근로자 기초자료를 등록하지 않았을 경우에는 회사에 공제신고서를 어떻게 제출하는지?	228
11	주(현)근무지 회사 자료에서 확인되는 금액(총급여 등)이 실제 받은 금액과 다를 경우 어떻게 해야 하는지?	228
12	부양가족 입력에서 부양가족이 자동으로 안나오는데, 어떻게 해야 하는지?	228
13	연말정산 간소화 자료제공 동의하면 부양가족 등록은 자동으로 다 된 것인지?	229
14	출산한 자녀가 있는 경우 부양가족 추가를 어떻게 하는지?	229
15	공제항목별 지출명세 작성에서 간소화 자료가 모두 0원으로 나오는데 어떻게 해야 하는지?	229
16	연말정산간소화에 조회되지 않는 안경구입비는 어떻게 입력하는지?	229

 

NO	질문내용	PAGE
17	공제항목별 지출명세 작성에서 간소화 자료에 나오는 국민연금 또는 건강보험 금액이 회사에서 낸 금액과 다릅니다. 공제신고서를 확인하면 간소화 자료가 아니라 회사에서 기재한 금액이 적용되는 이유는 무엇인지?	230
18	공제항목별 지출명세 작성의 ‘현금영수증’은 왜 추가가 안되는지?	230
19	난임시술비는 어디에 기재하는지?	230
20	자녀가 1∼2월에는 유치원에 다니다가 3월에 초등학교에 입학하였음. "유치원/초등학교" 항목에 각각 금액이 보여지는데, 하나만 입력해야 한다고 나옴. 어떻게 입력을 해야 하는지?	231
21	‘예상세액 계산하기’에서 근무처가 여러 개 나오는데, 어디를 선택해야 하는지?	231
22	‘예상세액 계산하기’에서 월세는 어디에 입력하는지?	231
23	예상세액 계산하기에 건강보험 or 고용보험 or 보장성보험 or 의료비 or 기부금 or 교육비를 입력했는데, 소득공제액에 금액이 적용 안되는 이유는 무엇인지?	232
24	공제신고서를 다시 보내려면 어떻게 해야하는지?	232
25	편리한 연말정산을 이용해서 공제신고서를 제출하는 경우 등본, 장애인 확인서, 기타로 추가한 금액에 대한 영수증 등 자료는 어디로 제출하는지?	232
26	편리한 연말정산 서비스 중 ‘예상세액 계산하기’는 어떤 서비스인지?	232
27	‘예상세액 계산하기’ 결과 환급받을 세액이나 추가 납부할 세액은 확정된 금액인지?	233
28	‘예상세액 계산하기’ 했는데 환급은 언제 받을 수 있는지?	233
29	공제신고서를 작성한 후 ‘예상세액 계산하기’에서 <회사제출자료 반영하기>를 클릭하면 회사일괄 기부금 중복 우려가 있다는 메시지가 나타나는데 어떻게 해야 하는지?	233
30	연말정산간소화에 조회되지 않는 안경구입비가 있는데 어떻게 해야 반영할 수 있는지?	234
31	간편제출(On-line) 서비스란 무엇이며, 근로자가 회사로 무엇을 제출할 수 있는지?	234
32	연도 중에 회사를 옮겼거나 여러 회사에 근무하는 경우에 모든 회사에 공제신고서를 간편제출(On-line)해야 하는지?	234
33	근로자가 어디에서 간편제출(On-line)할 수 있는지?	235
34	근로자가 ｢연말정산간소화｣에서 제공하지 않는 자료를 직접 수집한 경우 그 증명자료도 홈택스에서 간편제출(On-line)할 수 있는지?	235
35	맞벌이 근로자 절세 안내가 왜 필요한지?	235
36	맞벌이 근로자 절세안내 서비스에서 제공하는 것은 무엇인지?	236

 

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37	맞벌이 부부 절세안내 서비스를 이용하려면?	236
38	맞벌이 절세 안내에서 배우자에게 자료제공 동의를 했는데 또 무엇을 동의해야 하는지?	236
39	모든 회사와 근로자가 편리한 연말정산의 간편제출 서비스를 이용해야 하는지?	236
40	공제신고서를 홈택스에서 온라인(On-line)으로 전송받으면 어떤 점이 좋은지?	237
41	회사가 공제신고서 등을 국세청 홈택스에서 간편제출(On-line) 받으려면 어떻게 해야 하는지?	237
42	회사가 등록하는 근로자 기초자료는 무엇인지?	237
43	회사는 연말정산 기초자료를 언제 등록해야 하는지?	238
44	회사는 연말정산 기초자료를 어떻게 등록하는지?	238
45	근로자 기초자료를 등록하려고 하는데 엑셀이나 한글파일 같은 프로그램을 제공하지 않는지?	238
46	근로자 기초자료 등록에서 모든 자료를 다 입력해야 하는지?	239
47	근로자 기초자료 등록을 엑셀파일로 업로드 시 “금액오류”가 나오는데 어떻게 해야하는지?	239
48	근로자 기초자료 엑셀 일괄 등록 서식에 총급여를 직접 입력하면 오류가 발생하는데 해결 방법은 무엇인지?	239
49	중도 입사자가 제출한 종전 근무지의 원천징수영수증은 어디에 입력하는지?	239
50	근로자 기초자료 엑셀일괄등록시 퇴직했다가 다시 입사한 직원은 어떻게 등록해주는지?	240
51	12월 31일까지 근무하고 퇴사한 근로자와 중도 퇴사한 근로자 모두 근로자 기초자료 등록이 가능한지?	240
52	근로자 기초자료 등록 화면의 제출 유형 구분에서 "근로자에게 제출받고자 하는 자료를 선택"은 어떤 것을 선택해야 하는지?	240
53	근로자로부터 간편제출을 통해 받은 공제신고서 등에 문제가 있으면 어떻게 해야 하는지?	240
54	공제신고서 관리에서 "간소화 PDF 내려받기"는 활성화 되어 있는데, "공제 신고서 PDF 내려받기"는 비활성화되어 있는 이유는?	240
55	근로자로부터 간편제출 받은 공제신고서 등을 어떤 방법으로 내려받을 수 있는지?	241
56	근로자가 어디에서 간편제출(On-line) 할 수 있는지?	241
57	공제신고서 관리에서 일괄 내려받기 신청하면 언제 다운로드 되는지?	241
58	근로자로부터 간편제출을 통해 받은 공제신고서를 활용하여 지급명세서를 작성할 수 있는지?	242

 

NO	질문내용	PAGE
59	전체 근로자가 1,500명인 경우 편리한 연말정산을 이용해서 지급명세서 제출이 가능한지?	242
60	편리한 연말정산을 이용해서 지급명세서 생성하여 제출하는 근로자가 일부 있고, 회계프로그램에서 지급명세서 파일을 제작하여 제출하는 근로자가 일부 있는 경우 병합이 가능한지?	242
61	계속 근로자는 편리한 연말정산을 이용하고 중도 퇴사자는 이용할 수 없는데, 지급명세서를 제출할 때 중도퇴사자는 어떻게 제출해야 하는지?	243
62	부서사용자 회원가입 시 인증서가 필요한지?	243
63	부서사용자 아이디 또는 비밀번호를 분실한 경우 어떻게 해야하는지?	243
64	“부서사용자가 존재합니다”라는 메시지가 나오면서 편리한 연말정산 서비스에 접근이 안되는데 이유가 무엇인지?	243
65	회사로부터 연말정산 업무를 위임받은 세무대리인은 어떻게 간편제출을 이용할 수 있는지?	244
66	근로자의 연말정산 관련 자료를 국세청 홈택스에서 온라인(On-line)으로 전송받으면 세무대리인은 어떤 점에서 유익한지?	244
67	연말정산과 관련하여 국세청이 문제메시지로 인터넷주소(URL)를 포함하여 안내하는지? (사기 문자·전화 주의)	245
모바일 연말정산 서비스
1	모바일 연말정산 서비스는 어떤 것이 있는지?	246
2	모바일에서도 PC처럼 공제신고서를 작성하거나 제출할 수도 있는지?	247
3	모바일을 통해서도 간소화자료 또는 공제신고서를 회사에 제출할 수 있는지?	247
4	모바일 공제신고서에서도 PC처럼 추가 수집한 공제자료를 넣거나, 간소화자료를 삭제하는 등 수정·작성할 수 있는지?	247
5	모바일 공제신고서를 작성하기 위해서 연말정산간소화 자료를 선택해서 공제신고서에 채울 때 부양가족정보도 가져오는지?	248
6	모바일에서 제출한 공제신고서를 PC에서 다시 제출할 수 있는지?	248
7	모바일에서 제출한 연말정산간소화를 PC에서 다시 제출할 수 있는지?	248
8	공제신고서를 작성해야만 예상세액을 볼 수 있나요?	248
9	PC에서 작성한 공제신고서의 예상세액 계산결과를 모바일에서도 확인할 수 있는지?	249
10	모바일 예상세액 계산하기와 간편계산기 서비스는 무엇이 다른지?	249

 

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지급명세서 전자제출
1	지급명세서 전자제출 기한을 넘겼는데 어떻게 해야 하는지?	250
2	지급명세서 수시제출 서비스를 통해 중도퇴사자의 근로소득지급명세서를 2020년에 이미 제출하였는데, 지급명세서 제출기한까지 중도퇴사자의 지급명세서를 다시 제출해야 하는지?	250
3	지급명세서를 홈택스로 이미 전자제출(전송)했는데 일부 자료를 수정하고 싶은 경우 어떻게 해야하는지?	250
4	지급명세서 중 일부 자료가 누락된 경우 누락분만 제출해도 되는지?	251
5	본점사업자인데 지점사업자의 지급명세서를 대리해서 제출할 수 있는지?	251
6	동일 사업장에서 부서마다 지급명세서 자료를 작성해서 제출할 방법이 있는지?	251
7	부서 사용자들이 각각 제출한 자료를 취합하여 제출할 수 있는 방법이 있는지?	252
8	2017년 귀속분부터 「기부금 명세서」제출방법이 변경되었다고 하는데 어떻게 제출하면 되는지?	252

 

2020년_연말정산_Q＆A.hwp

1.22MB

20년_귀속_연말정산_개정세법_내용(게시용).hwp

0.15MB

2020년 귀속 편리한 연말정산 사용자매뉴얼(사업자용).hwp

2.66MB

2020년_귀속_근로자용_연말정산_안내.pdf

6.55MB

2020년 귀속 연말정산 Q&A