2023 韩国外国人纳税人年终结算指南

韩国外国人纳税人年终结算指南

概述

韩国外国人纳税人也需要进行年终结算，与韩国公民纳税人相同。通过年终结算，可以比较已缴纳的税款与最终确定的税额，并根据差额进行补缴或退税。

适用对象

2023年在中国境内有工资收入的外国籍纳税人（劳务派遣工除外），不论国籍、在中国境内的居留期限、收入规模均可进行年终结算。

时间

2024年2月发放工资时截止。如果2月没有工资收入或2月28日前未发放工资，则截止日期为2月28日。

方式

与韩国公民纳税人相同。可申请年终结算简易资料一括提供服务。

支持

韩国国税厅提供外国语申报指南服务。

年终结算简易资料一括提供服务

只要纳税人同意提供简易资料，韩国国税厅将直接向公司提供简易资料。

2024年1月19日之前，在“Hometax”网站上申请并进行确认（同意）程序。

外国人纳税人年终结算指南服务

韩国国税厅提供韩英对照式年终结算指南手册（Easy Guide）、英语、中文、越南语年终结算手册、用英语进行的外国人年终结算指南YouTube视频等。

扣缴义务人的职责

指导外国人纳税人顺利进行年终结算，并提供韩国国税厅的外国语申报指南资料。

外国人纳税人年终结算方法

1. 申请年终结算简易资料一括提供服务（2024年1月19日之前）
2. 领取工资收入明细表、工资所得源泉扣缴收据、其他所得金额源泉扣缴收据等。
3. 确认年终结算的扣除项目。
4. 在“Hometax”网站或韩国国税厅民众咨询中心进行年终结算申报。
5. 向扣缴义务人（公司）通知年终结算结果。

外国人纳税人年终结算注意事项

• 工资所得税减免
  • 外国技术人员的工资所得税减免
  • 外国人纳税人单一税率适用
• 扣除项目
  • 基本扣除、特殊扣除、所得扣除、税额扣除等
• 申报方式
  • “Hometax”网站或韩国国税厅民众咨询中心

外国人年终结算咨询服务

• 电话咨询：1588-0560，上午9:00至下午6:00（中午11:30至1:00除外）
• 网络咨询：www.nts.go.kr/english/main.do > Help Desk > Q&A
• 年终结算英文指南手册：www.nts.go.kr/Resources/Publication/2023_Easy_Guide_for_Foreigners'_Year-end_Tax_Settlement
• 年终结算手册（英文、中文、越南语）：www.nts.go.kr/Resources/Publication/2023_Year-end_Tax_Settlement_Manual_for_Foreigners
• 年终结算YouTube视频：https://www.youtube.com/watch?v= Mot4H3qttH4

韩国外国人纳税年度申报常见问题解答

1. 什么是纳税年度申报？

纳税年度申报是指雇主（公司）根据雇员在本纳税年度的所得，对雇员应缴纳的所得税额进行确认的程序。

2. 中途离职的雇员如何进行纳税年度申报？

中途离职的雇员，雇主应在离职当月的所得发放时，对雇员应缴纳的所得税额进行确认。

3. 在韩国居住的外国雇员在国外取得的收入是否需要纳税？

在韩国居住的外国雇员，原则上需要将在韩国和国外取得的所有收入合并进行纳税年度申报。

4. 单一税率（19%）适用时，雇主缴纳的国民健康保险费和失业保险费是否计入应税所得？

单一税率适用者，不适用与所得税相关的免税、减免、扣除和抵扣规定，因此，雇主缴纳的国民健康保险费和失业保险费也计入应税所得。

5. 单一税率（19%）的适用期限由5年延长至20年，从何时开始适用？

2023年1月1日以后取得的收入开始适用。

6. 适用20年单一税率的起点是何时？

2014年1月1日以后取得的收入开始计算。

7. 是否单一税率（19%）适用总是有利？

单一税率适用是针对勤勉纳税的外国雇员的一种特殊优惠规定，根据个人的应税所得和扣除项目，单一税率适用是否有利，不能一概而论。建议雇员使用纳税年度申报简易化服务等工具进行预估，选择最有利的申报方式。

8. 在国外医疗机构就医发生的医疗费是否可以抵扣？

在国外医疗机构就医发生的医疗费不属于抵扣项目。

9. 在国外使用信用卡的金额是否可以抵扣？

在国外使用信用卡的金额不属于抵扣项目。

10. 向国外保险公司缴纳的保险费是否可以抵扣国民健康保险费？

向国外保险公司缴纳的保险费不属于国民健康保险费抵扣项目。

11. 在韩国工作但在国外上学的子女的教育费是否可以抵扣？

在韩国居住的外国雇员，在国外教育机构就读的子女的教育费不属于抵扣项目。

12. 在韩国居住但在国外居住的配偶的子女可否享受基本扣除？

如果配偶的子女年收入不超过100万韩元，可享受基本扣除。需要提供配偶和子女的关系证明（如：家族关系证明书、婚姻关系证明书等）、子女的收入证明（如：国外有关机构出具的收入证明等）。

13. 在韩国居住但在国外居住的直系父母可否享受基本扣除？

如果在韩国居住的外国雇员在国外居住的直系父母满足以下条件，可享受基本扣除：

• 与雇员在国外居住；
• 年收入不超过100万韩元；
• 雇员实际负担其生活费。

需要提供直系父母的关系证明（如：国外有关机构出具的出生证明等）、直系父母的收入证明（如：国外有关机构出具的收入证明等）、雇员实际负担其生活费的证明（如：生活费汇款记录等）。

14. 非居民可以享受标准扣除吗？

非居民不可以享受标准扣除。

15. 外籍教师的一般性所得税免税条件是什么？

免税条件因与韩国签订税收协定的国家而异，